Cómo informar la deducción por incentivos fiscales por inversión de beneficios

Para informar la deducción acceda al apartado “Sociedades / Datos Declaración / Deducciones”, seleccione la opción “Deducciones por inversiones” y pulse el botón “Nueva deducción” situado en la parte inferior de la ventana.

En el apartado “Deducciones” seleccione la deducción “Deducción por Inversión de Beneficios”. Si lo desea puede informar directamente el importe de la deducción generada o el importe aplicado en esta liquidación pulsando el botón  adjunto a cada uno de estos campos.

Mediante el botón “Desglose” accederá a la ventana que le permite informar los datos necesarios para el cálculo de la deducción.

Informe los datos correspondientes:

• Ejercicio origen beneficios. corresponde con el ejercicio donde se imputan las inversiones.
• Resultado contable antes de impuestos. automáticamente recoge la casilla 325 del modelo 200, pero puede modificarse manualmente.
• Coeficiente. Informe manualmente el coeficiente a aplicar. 
• Inversión realizada en el ejercicio. Es la suma de todas las inversiones con fecha de adquisición comprendida entre el inicio y fin de periodo (datos de filiación). Las inversiones se pueden informar en la ventana “Inversiones”.

• Base de la deducción. Es el resultado de multiplicar la “Inversión realizada en el ejercicio” por el “coeficiente”.
• Porcentaje de la deducción. Es del 10% o 5%. El valor por defecto al acceder la primera vez es 10%, excepto si está marcado el carácter de tipo de gravamen reducido.
• Deducción. Se corresponde con la “Base de la deducción” multiplicado por el “Porcentaje de la deducción”.
• Inversión pendiente próximos ejercicios. Es el resultado contable antes de impuestos menos la suma de las inversiones de ejercicios anteriores e inversiones del ejercicio actual.

Chequeos de la deducción “Incentivos fiscales por inversión de beneficios”

Únicamente se mostrarán los chequeos si existe “Deducción generada” en la “Deducción por inversión de beneficios” del ejercicio de liquidación.

• Si no está informado alguno de los siguientes caracteres “Empresa de reducida dimensión” o “Tipo de gravamen reducido”.

• Si está marcado el carácter “Empresa de reducida dimensión” y el porcentaje de deducción es 5%.

• Si está marcado el carácter “Tipo de gravamen reducido” y el porcentaje de deducción informado es 10%.

• Si el coeficiente calculado con el “Resultado antes de Impuestos” coincide con el indicado en la ventana de “Deducción por inversión de beneficios”, pero que debe ser actualizado porque ha cambiado el “Resultado antes de Impuestos” desde el cálculo del coeficiente.