Modelo 390. Importes de la Casilla 85 Compensaciones de cuotas del año anterior

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Después de realizar una consulta a la Agencia Tributaria sobre la casilla 85 del modelo 390 nos indican los siguiente:
 
  • La casilla 85 del modelo 390 debe contener exclusivamente el importe de las cuotas compensadas durante el año procedentes de cuotas de ejercicios anteriores.
 

Cómo afecta a la aplicación

A partir de la versión 9.51 / 7.51, el importe de la casilla 85 del modelo 390 será igual a la suma de las casillas 78 (cuotas a compensar aplicadas en este periodo) de los modelos 303 de todo el ejercicio, con el límite que establece el importe de la casilla 110 del primer periodo del modelo 303, es decir, será el importe compensado en el ejercicio correspondiente a la cuota a compensar de ejercicios anteriores.
 
 
modelo aplicacion 390

 

Modelo 303 del ejercicio siguiente

Las cuotas a compensar de ejercicios anteriores que no se han compensado durante este ejercicio, al abrir el año 2023 se mostrarán en el modelo 303 del primer periodo.
 
En la casilla 110 del primer periodo del 2023 del 303 se acumulará la suma de las casillas 87 y 72 del último periodo del 303 del año.
 

Ejemplo del cálculo de la casilla 85 del modelo 390

A continuación, veremos un ejemplo del cálculo de la casilla 85 del 390:
 
En el ejercicio 2022 comenzamos el año con 2.100 euros de IVA a compensar que viene del ejercicio anterior (2021).
 
Durante el ejercicio 2022 hemos tenido los siguientes resultados en los modelos 303:
 
>> Modelo 303 - Primer trimestre
 
 Casilla 64 - Suma de resultados  100
 Casilla 110 - Cuotas a compensar períodos anteriores  2.100 (vienen del año anterior a compensar)
 Casilla 78 - Cuotas a compensar en este período  100
 Casilla 87 - Cuotas a compensar  para períodos posteriores  2.000
 Casilla 69 - Resultado  0
 
 
 
>> Modelo 303 - Segundo trimestre
 
 Casilla 64 - Suma de resultados  (-) 180
 Casilla 110 - Cuotas a compensar períodos anteriores  2.000 (vienen del periodo anterior a compensar)
 Casilla 78 - Cuotas a compensar en este período  0
 Casilla 87 - Cuotas a compensar  para períodos posteriores  2.000
 Casilla 69 - Resultado (-) 180

 

>> Modelo 303 - Tercer trimestre
 
 Casilla 64 - Suma de resultados  0
 Casilla 110 - Cuotas a compensar períodos anteriores  2.180 (vienen del período anterior a compensar)
 Casilla 78 - Cuotas a compensar en este período  0
 Casilla 87 - Cuotas a compensar  para períodos posteriores  2.180
 Casilla 69 - Resultado  0
 
>> Modelo 303 -Cuarto trimestre
 
 Casilla 64 - Suma de resultados (-) 500
 Casilla 110 - Cuotas a compensar períodos anteriores  2.180 (vienen del período a compensar)
 Casilla 78 - Cuotas a compensar en este período  0
 Casilla 87 - Cuotas a compensar  para períodos posteriores  2.180
 Casilla 69 - Resultado  (-) 500
 
 >> Modelo 390
 
En el modelo 390 apartado 9.1 se recogerán los siguientes datos:
  • En la casilla 97 se recogen los 500 euros a compensar del cuarto trimestre.
  • En la casilla 662 se recogen los 180 euros generados en este período (son del segundo trimestre) que no están incluidos en la casilla 97. 
  • En la casilla 85 se recoge a la cuota compensada del primer trimestre.

 

casilla 85 del impreso 390
casillas 97 y 662
 
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