Modelo 390 de Gipuzkoa. Diferenciación entre facturas expedidas no sujetas e ISP

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En el modelo 390 de la diputación foral de Guipúzcoa, en la página 3, en el apartado de “Operaciones de venta” existen dos casillas diferenciadas para el tipo de operación 8 – Operaciones no sujetas o Inversión sujeto pasivo con derecho deducción.

 

El tipo de operación 8 de facturas expedidas, se debe desglosar en las casillas del modelo 390:

  • Casilla 88-Operaciones que dan lugar a inversiones del sujeto pasivo.
  • Casilla 89-Operaciones no sujetas.

 

Modelo 390

 

Cómo afecta a la aplicación

Desde “Mantenimiento de apuntes” cuando introduzca una “Factura Expedida” con “Tipo de operación 8” si pulsa la opción “Ampliar factura” se crea un nuevo apartado “No sujetas / ISP” dónde podrá informar si se trata de:

  • Operación que da lugar a inversión de sujeto pasivo.
  • Operación no sujeta.

 

Modificación de apuntes

 

Datos ampliación factura

 

Por defecto, las facturas expedidas con el tipo de operación 8 se consideran de “Inversión de sujeto pasivo”.

 

Esta nueva opción estará visible a partir del ejercicio 2015 para todas las tributaciones.

 

A tener en cuenta

La opción seleccionada en “Ampliar factura” es común para todas las líneas de la factura.

 

 

Modelo 390 de Gipuzkoa

En el modelo 390 las operaciones tipo 8 acumularán de siguiente forma:

 

  • Casilla 88 - Operaciones que dan lugar a inversiones del sujeto pasivo: facturas expedidas con tipo de operación 8 que en “Ampliar factura” tengan seleccionado el indicador “Operaciones que dan lugar a inversiones del sujeto pasivo”.

 

Ampliar factura

 

  • Casilla 89 - Operaciones no sujetas: facturas expedidas con tipo de operación 8 que en “Ampliar factura” tengan seleccionado el indicador “Operación no sujeta”.

 

Ampliación factura

 

Modelo 340 de todas las tributaciones

A partir del ejercicio 2015, para todas las tributaciones se incluye la nueva opción “No sujetas / ISP” de “Ampliar factura”, por defecto, se informa la opción Operaciones que dan lugar a inversiones del sujeto pasivo”, con lo cual en el modelo 340 acumularán con la “Clave I – Inversión de sujeto pasivo”.

Si selecciona la opción “Operación no sujeta” acumulará en el 340 con la clave “Operación habitual”.

 

Modelo 303 y 390 de Bizkaia

En el modelo 303 de la diputación de Bizkaia, las facturas expedidas de tipo 8 acumularán de la siguiente forma:

  • Casilla 107 – Operaciones por inversión del sujeto pasivo no incluidas en liquidación: informadas en “Ampliar factura” cómo Operaciones que dan lugar a inversiones del sujeto pasivo”.
  • Casilla 106 – Otras operaciones no sujetas o exentas con derecho a deducción: facturas expedidas con tipo de operación 8 que en “Ampliar factura” tengan seleccionado el indicador “Operación no sujeta”.

 

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