Modelo 303 del 4T. Información que se recoge en las casillas del modelo en el caso de exoneración del Modelo 390
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En empresas acogidas al SII, con actividades en “Régimen simplificado” y/o “Arrendamiento de bienes inmuebles urbanos”, se aplica automáticamente la exoneración de presentar la Declaración-resumen anual de IVA (Modelo 390).
Estos datos aparecen en el apartado “Exclusivamente a cumplimentar en el último periodo de liquidación por aquellos sujetos pasivos que queden exonerados de la Declaración-resumen anual de IVA” de la página 3 del modelo 303.
En las casillas A, B y C se muestra el título de la actividad principal, la clave y el epígrafe.
En las casillas se acumulará la siguiente información:
- Casilla D. Se marcará si el sujeto pasivo debe presentar el modelo 347.
- Casilla 80 - Operaciones en régimen general. Es la suma de los importes de todas las bases de facturas expedidas de los 4 trimestres, incluido el último.
- Casilla 81 - Operaciones a las que habiéndoles sido aplicado el régimen especial criterio de caja hubieran resultado devengadas conforme a la regla general del devengo contenida en el art. 75 LIVA. Esta casilla se debe informar manualmente.
- Casilla 93 - Entregas intracomunitarias exentas. Es la suma de los importes de la casilla 59 - Entregas intracomunitarias de bienes y servicios de los 4 trimestres, incluido el último. Son las operaciones de facturas expedidas del tipo 3 – Entregas intracomunitarias y tipo 4 – Entregas intracomunitarias. op. triangulares.
- Casilla 94 - Exportaciones y otras operaciones exentas con derecho a deducción. Es la suma de los importes de la casilla 60 - Exportaciones y Operaciones asimiladas de los 4 trimestres, incluido el último. Son las operaciones de facturas expedidas del tipo 6 - Exportaciones y tipo 9 - Otras oper. exentas con derecho a deducción.
- Casilla 83 - Operaciones exentas sin derecho a deducción. Es el importe de las operaciones de facturas expedidas del tipo 2 – operaciones exentas sin derecho a deducción.
- Casilla 84 - Operaciones no sujetas por reglas de localización o con inversión del sujeto pasivo. Es la Base Imponible de las facturas expedidas dadas de alta en el ejercicio con tipo de operación 3 (Entregas Intracomunitarias de Servicios), tipo de operación 4 (Entregas Intracomunitarias Ops.Triangulares de Servicios), 5 (Operaciones con Canarias, Ceuta y Melilla), tipo de operación 8 (Op. No sujetas o Inv. Sujeto pasivo con dcho. ded).
- Casilla 85 - Entregas de bienes objeto de instalación o montaje en otros Estados miembros. Esta casilla se debe informar manualmente.
- Casilla 86 - Operaciones régimen simplificado. Es la suma de los importes de las bases de operaciones interiores de las facturas expedidas en las actividades de régimen simplificado.
- Casilla 95 - Operaciones en régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca. Esta casilla se debe informar manualmente.
- Casilla 96 - Operaciones realizadas por sujetos pasivos acogidos al régimen especial del recargo de equivalencia. Esta casilla se debe informar manualmente.
- Casilla 97 - Operaciones en Régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección. Esta casilla se debe informar manualmente.
- Casilla 98 - Operaciones en régimen especial de Agencias de Viajes. Esta casilla se debe informar manualmente.
- Casilla 79 - Entregas de bienes inmuebles y operaciones financieras no habituales. Esta casilla se debe informar manualmente.
- Casilla 99 - Entregas de bienes de inversión. Se acumulan los importes de las ventas de los activos que se realicen mediante la opción de inmovilizado en las empresas con gestión de activos.
A tener en cuenta
- Este apartado aparecerá únicamente el último trimestre del modelo 303.