Cómo contabilizar las facturas de correos para que acumulen al modelo 303
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Las facturas de correos con porcentaje de IVA distinto al 21%, 10% o 4% no acumulan al modelo 303.
Para que este tipo de facturas se vea reflejado en el modelo, debe calcular la cuota de IVA para obtener la base que está sujeta a IVA y, por diferencia, la base que está exenta de IVA. Con estos datos, al introducir la factura con 2 bases, la cuota de IVA acumulará al modelo 303.
Ejemplo: Factura recibida de Correos con un total factura de 2,79 euros y un porcentaje de IVA del 7,70%.
1. Calculamos la cuota de IVA:
Cuota = (2,79 x 7,70) / (100+7.70) = 0,1999 = 0,20 euros
2. Calculamos base imponible del 21% a partir de esa cuota de IVA:
Base = 0,20 x 100 / 21 = 0,9523 = 0,95 euros
3. Calculamos la base exenta de IVA:
Base exenta = Total factura – Base 21% - Cuota IVA = 2,79 – 0,95 – 0.20 = 1,64 euros
Con estos datos, contabilizamos la factura en la aplicación: