Facturas importaciones / Agente de aduanas

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Introducción

Cuando se recibe una factura de compra de mercaderías de un proveedor de un país no perteneciente a la Unión Europea. Esa factura lleva implícito un IVA que más adelante se abonará a un agente de aduanas.

Pero en ningún caso pretende dar consejo o especificaciones de cómo realizarlo a nivel legal.

Cualquier duda que surja sobre temas fiscales, debe consultar con su gestor.

La entrada de este tipo de factura, se realiza en dos partes:

  • Factura de compra: Será a la factura, que recibamos del proveedor al que compramos la mercancía, no se calcula el IVA.
  • Factura de Agente de aduanas (IVA de importación): Más tarde, llegará la factura del Agente de aduanas, donde a parte de los gastos de aduana, nos cobrarán el IVA correspondiente a la factura de compra.

 

Factura de compra al proveedor

La factura se entra sin detallar ni calcular IVA.

  • Tipo de operación: Importaciones (Factura proveedor).

 

Importaciones

 

  • Tipo de IVA: Se asigna automáticamente como Exento.

 

Tipo de IVA

 

Factura del agente de aduana

En esta factura se cobran los gastos de aduana, la cuota IVA de estos gastos y además el total IVA de la factura del proveedor.

  • Tipo de operación: Agente de Aduanas, IVA importación.

 

Agente de Aduanas IVA importación

 

  • Tipo de IVA: El que corresponda para los gastos de aduana y gastos de aranceles.

 

Gastos aduana y aranceles

 

  • IVA de importación: El importe del IVA de la factura de compra, se introducirá en Pie / IVA Importación

 

Pie IVA importación

 

  • En el Pie de la factura: Hay que añadir el proveedor de la factura de importación y el DUA (Documento Único Administrativo) es el soporte papel de nuestra declaración de importación o exportación ante las autoridades aduaneras.

 

En pie factura

 

Listado de IVA

La factura de compra, al no tener IVA, no aparece en el listado de IVA, pero sí debe salir la factura de aduanas, la parte correspondiente al IVA Importación.

 

IVA factura aduanas

 

Apunte contable

Factura de compra

El apunte en el libro Diario se realiza automáticamente y es el siguiente:

 

Factura de compra

 

Factura agente de aduanas

El apunte en el libro Diario se realiza automáticamente y es el siguiente:

 

Factura agente aduanas

 

Modelos de hacienda

Los modelos de Hacienda que tiene a3erp en los que deben incluirse estas facturas son los siguientes:

  • 303 Régimen general. Mensual / Trimestral.
  • 390 Régimen general: Declaración Anual.
  • 340 en este modelo sólo saldrá la factura de Agente de aduanas.
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