IVA Diferido

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La aplicación permite el tratamiento del IVA diferido.

Esta funcionalidad es especialmente útil para empresas importadoras puesto que permite que se pueda diferir el pago del IVA y compensar a la vez el crédito en la misma declaración mensual.

Esto supone una ventaja, ya que no es necesario ingresar el IVA junto con los aranceles en la misma declaración de importación y reclamar, posteriormente, su compensación o devolución.

El IVA diferido se consigna en el modelo 303.

Configuración

Para automatizar el tratamiento del IVA diferido en la aplicación, desde la “Parametrización empresa”, accede a la ventana “Contabilidad” y activa el nuevo indicador: “Tratar IVA importación como IVA diferido”.

Se mostrará un mensaje de aviso, pulsa “Aceptar” para continuar con la configuración.
Pulsa “Guardar”.

tratar iva importacion

 

En la ventana “Cuentas/ Impuestos”, se ha incorporado el campo “IVA diferido” que, por defecto, está informado con el código 47500000.

iva diferido

 

Entrada de Facturas de importación

Las facturas de compra de importación, se introducirán siguiendo la operativa habitual. Es decir, informando el “Tipo de operación” como “Importaciones (Factura proveedor)”.

importacion


En las facturas de agentes de aduanas (facturas de compra con gastos de aduanas), en los que no hay IVA de Importación ni datos DUA, el “Tipo de operación” debe ser “Agentes de aduana, IVA importación”.

agentes aduana


Y, en la ventana “IVA/IGIC Importación”, se marcará a nivel informativo el indicador “IVA/ IGIC de importación diferido”.

iva igic
Cuando llegue el Certificado de Hacienda con el IVA diferido que hay que declarar en el modelo 303, se deberá introducir otra factura de agente de aduanas.

Para ello, se deberá:

  • Seleccionar el proveedor que proceda
  • En las líneas: crearemos una línea con artículo y base informado a ceros.
  • Indicar el “IVA/ IGIC de importación diferido

De esta forma el apunte contable cambiará y en modelos se consignará en casillas diferentes.

DUA


Envío al SII

Las facturas de agente de aduanas, con el DUA y el IVA de importación, se subirán al SII indicando el NIF y el Nombre Fiscal de los Datos Generales (en lugar de indicar los datos del proveedor de la factura).

 

 

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