IVA diferido

a3ERP | facturación

 

Introducción

A raíz de la modificación operada en la Ley del IVA por la Ley 28/2014 de 27 de noviembre se ha incluido la posibilidad de que, bajo ciertos requisitos, las cuotas del Impuesto a la importación se ingresen en la declaración-liquidación correspondiente al período en que se reciba el documento en el que conste la liquidación practicada por la Administración.

Se trata de un régimen Voluntario al que podrán acogerse los operadores que cumplan el requisito fijado en la normativa, a saber, que su periodo de declaración sea el mes natural.

En el modelo 303 se ha incluido una casilla nueva (Casilla 77) que es donde poner la cuota del IVA diferido, en a3erp esta casilla hay que rellenarla manualmente, no carga los datos automáticamente del programa.

 

Como configurarlo en a3erp

Los clientes de a3erp que cumplan los requisitos y se acojan a este régimen, les detallamos los pasos a seguir para poder calcular este IVA diferido con el programa.

Cuando hacemos una importación en el programa lo primero que entramos es la:

  • Factura proveedor: Esta la introducimos igual que cualquier otra factura de proveedor de importación.
  • Tipo de operación: Importaciones (Factura proveedor).
  • IVA : Exento.

 

Factura de compra

Factura de compra

 

  • Factura Agente de aduanas: En este caso esta factura al no tener que poner el IVA de importación, en a3erp la entraremos diferente:
    • Tipo de operación: Operaciones interiores.
    • IVA:
      • Ordinario 21%: Correspondiente a los servicios prestados por el agente de aduanas (transitorio). Son servicios en operaciones interiores sujetas y no exentas.
      • Exento: Por las cantidades cargadas en la factura recibida del agente de aduanas (transitorio) calificadas como operaciones interiores sujetas y exentas.
      • No Sujeto: Por las cantidades cargadas en la factura recibida del agente de aduanas (transitorio), por aranceles, tasas y demás gastos arancelarios, siempre que supongan conceptos no sujetos a IVA.

 

Factura de compra

Factura de compra

 

  • Factura Certificado Hacienda: De hacienda nos llegara un certificado con el IVA diferido que tenemos que declarar en el modelo 303, para entrar esta factura en a3erp tendremos que crear un proveedor que le llamaremos Hacienda pública IVA diferido.
    • Tipo de operación: Agente de Aduanas, IVA importación
    • En las líneas: Crearemos una línea con artículo cero, importe cero.
    • En el pie: En la pestaña IVA importación, rellenaremos con el IVA importación.

 

Factura de compra

Factura de compra

Factura de compra

 

En el modelo 303  nos tendría que salir la cuota del IVA de importación en la casilla 77, pero esta es manual, para saber el importe que tenemos que poner nos vamos al listado de IVA, marcamos el mes que queramos presentar y le damos a soportado IVA importación.

En la última página veremos la cuota total de IVA que hay que poner en la casilla 77.

 

Listados de IVA/IGIC

 

Modelo 303

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