Versión a3ASESOR | soc 2015. 05-07-2016. Correcciones

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  • Se adapta la aplicación de las bases imponible negativas de ejercicios anteriores a las Grandes Empresa cuya cifra de negocios sea superior a 20M de Euros a la consulta vinculante V1762,

Según la consulta vinculante V1762 las sociedades con cifra de negocios comprendida entre 20M y 60M de Euros, aplicarán la compensación de Bases imponibles negativas con un límite del 50% de la base imponible previa a la aplicación de la reserva de capitalización y a dicha compensación, y si la cifra de negocios es superior a 60 M aplicarán la compensación de Bases imponibles negativas con un límite del 25% de la base imponible previa a la aplicación de la reserva de capitalización y a dicha compensación.  Todo ello sin perjuicio de que, en todo caso, podrán compensar en el periodo impositivo 2015, bases imponibles negativas hasta el importe de 1millón de euros.

 

Correcciones

  • Con la última versión, si entraba en el desglose para informar la dotación a la reserva para inversiones en Canarias, el importe que se acumulaba cómo disminución a la corrección “Reserva para inversiones en Canarias” era incorrecta.
  • Se modifica el orden de aplicación de la reserva de capitalización en aquellas sociedades que se aplican bases imponibles negativas de ejercicios anteriores. La aplicación aplicará la reserva de capitalización con el límite del 10% de la base imponible previa a la compensación de Bases imponibles negativas, siendo posible que la aplicación de dicha reserva pueda generar bases imponibles negativas en el ejercicio 2015 en aquellas sociedades que puedan aplicarse bases imponibles negativas de ejercicios anteriores.

 

Chequeos

  • Aparecía el mensaje de chequeo de operaciones vinculadas “Aplicación de la reducción de las rentas procedentes de determinados activos…” y el indicador no estaba marcado.
  • En el chequeo de la reserva de nivelación aparecía el siguiente mensaje cuando no correspondía: El importe informado en la casilla 1002 del pasivo del balance, debe ser el mismo que el de la casilla 1159 “importe de la reserva dotada”.
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