Versión 2022.2 a3ASESOR | soc. Cambios Legales y Novedades
Aplica a: a3ASESOR | soc
Relación de novedades incorporadas en la versión 2022.2 de a3ASESOR | soc:
- Pagos a cuenta. Nuevo tipo de gravamen del 23%
- Modelo 202. Adaptación de entrada de datos
- Modelo 222: Adaptación de entrada de datos
>> Cambios legales
Se adaptan los pagos a cuenta la Orden HFP/312/2023, de 28 de marzo, por la que se aprueban los modelos 202 y 222 de pagos fraccionados.
Pagos a cuenta. Nuevo tipo de gravamen del 23%
Se adapta la aplicación a la Ley 31/2022 de 23 de Diciembre de Presupuestos Generales del Estado para el año 2023, que aprueba la inclusión en el Impuesto de sociedades de un tipo de gravamen reducido del 23 %, aplicable a aquellas entidades que tengan un importe de la cifra de negocios inferior a un millón de euros en el periodo impositivo anterior.
Modelo 202. Adaptación de entrada de datos
En la entrada de datos del modelo 202 se realizan las siguientes modificaciones:
1. Cifra de negocios
A partir de esta versión el campo cifra de negocios se utilizará para las dos modalidades del pago cuenta. A partir de la información de este campo, la aplicación puede cumplimentar de forma automática los nuevos indicadores de “Datos adicionales”.
2. Datos adicionales
En la ventana de datos adicionales, se ha creado un nuevo indicador “Entidad con importe de la cifra de negocios del periodo impositivo inmediato anterior inferior al millón de euros", y se han creado los siguientes tipos de gravamen:
| TIPOS DE GRAVAMEN |
| 23 % |
| 4 / 23% |
| 20 / 23 % |
| 23 / 30 % |
3. Opción A) ARTÍCULO 40.2 LIS
En la opción A) ARTÍCULO 40.2 al pulsar en "Datos adicionales" se incorpora la opción para seleccionar el pago a cuenta, por defecto, según la fecha se propondrá el pago a cuenta que corresponda.
En la ventana de "Datos adicionales" del periodo seleccionado se marcarán automáticamente los indicadores. Estos indicadores pueden ser modificados de forma manual marcando el check “Entrada manual de datos”.
Si la "Cifra de negocio" no tiene información, en "Datos adicionales" por defecto se marcará el tipo de gravamen del 25%.
En esta opción siempre se tributará al 18% con independencia de los indicadores seleccionados en datos adicionales.
A tener en cuenta:
Si la cifra de negocios esté en blanco, es decir sin información, al "Listar / Generar" el pago a cuenta se mostrará un mensaje de aviso.
4. Opción B) ARTÍCULO 40.3 LIS
En la opción B) ARTÍCULO 40.3 en función de la "Cifra de negocios" en la ventana de "Datos adicionales" del periodo seleccionado se marcarán automáticamente los indicadores. Estos indicadores pueden ser modificados de forma manual marcando el check “Entrada manual de datos”.
En el calculo del pago fraccionado los nuevos tipos de gravamen seleccionados en datos adicionales tributaran de la siguiente forma
| TIPOS DE GRAVAMEN | PORCENTAJE APLICABLE |
| 23 % | 16 % |
| 4 / 23 % | 2 / 16 % |
| 20 /23 % | 14 / 16% |
| 23 /30 % | 16 / 21 % |
A tener en cuenta:
Si la cifra de negocios esté en blanco, es decir sin información, al acceder a "Datos primer/ segundo/ tercer pago" el pago a cuenta se mostrará un mensaje de aviso.
Modelo 222: Adaptación de entrada de datos
En la entrada de datos del modelo 222 se realizan las siguientes modificaciones:
1. Cifra de negocios del grupo
A partir de esta versión el campo cifra de negocios se utilizará para las dos modalidades del pago cuenta. A partir de la información de este campo, la aplicación puede cumplimentar de forma automática los nuevos indicadores de “Datos adicionales”.
Importante:
La casilla de "Cifra de negocios del grupo" deberá informarse manualmente ya que hace referencia a la cifra de negocios del grupo, y no a la de la dominante.
2. Opción A) ARTÍCULO 40.2 LIS
En la opción A) ARTÍCULO 40.2 al pulsar en "Datos adicionales" se incorpora la opción para seleccionar el pago a cuenta, por defecto, según la fecha se propondrá el pago a cuenta que corresponda.
3. Opción B) ARTÍCULO 40.3 LIS
En la opción B) ARTÍCULO 40.3 en función de la "Cifra de negocios del grupo". En la ventana de "Datos adicionales" del periodo seleccionado se marcarán automáticamente los indicadores. Estos indicadores pueden ser modificados de forma manual marcando el check “Entrada manual de datos”.
En el cálculo del pago fraccionado los nuevos tipos de gravamen seleccionados en "Datos adicionales" tributaran de la siguiente forma:
| TIPOS DE GRAVAMEN | PORCENTAJE APLICABLE |
| 23 % | 16 % |
| 4 / 23 % | 2 / 16 % |
| 20 /23 % | 14 / 16% |
| 23 /30 % | 16 / 21 % |
Se incorporan nuevas casillas en el modelo 222:
- Casillas 59 y 60 - Ajustes para la determinación de la base imponible del grupo.
Estas nuevas casillas son manuales.
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