Versión 2020.4 a3ASESOR | soc. Cambios Legales y Novedades
Aplica a: a3ASESOR | soc
Relación de novedades incorporadas en la versión 2020.4 de a3ASESOR | soc:
>> Cambios legales
- Desglose de correcciones
- RIC. Anexo V RIC: Inversiones anticipadas
- Nueva Corrección: Asimetrías híbridas
- Nueva Deducción: Inversiones realizadas por autoridades portuarias
- Reserva de capitalización. Orden de aplicación de importes
- Versión Premium: Modelo 220
>> Novedades
- Informe fiscal. Nuevo sumatorio en el Cuadro de diferencias temporarias
- Nuevo listado. Correcciones (pendientes informar histórico)
Cambios legales
Se adapta la aplicación a las especificaciones de la Orden HAC/560/2021, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2020.
Desglose de correcciones
En la Orden HAC/560/2021 se establece la obligatoriedad de informar un desglose detallado de todas las correcciones que se cumplimentan de la página 26 bis a 26 sexies del modelo 200.
- Este desglose de correcciones es obligatorio.
Todas las correcciones, a excepción de corrección por impuesto de sociedades, correcciones al resultado contable considerando requisitos o calif. contables del grupo fiscal, reserva de nivelación y reserva de capitalización, tendrán el botón 
.
Cálculo automático del desglose de correcciones
Para que la aplicación desglose automáticamente las correcciones, se deberán informar a través del "Histórico", debiéndose informar los importes de todos los ejercicios. Si no se informan a través del "Histórico" se deberán informar manualmente.
Accede a una corrección, y haz doble clic sobre la línea para comprobar el histórico.
En el "Histórico" se incorpora la línea "Pte. informar histórico" por si no están informados todos los ejercicios.
Pulsa en "Detalle correcciones rtdo. CPyG" y si está informado el "Hístorico" de la corrección se cumplimentarán los datos de forma automática.
Los datos solicitados en el "Desglose de correcciones" se clasifican en 3 bloques:
- A - Saldo pendiente a principio de ejercicio.
- B - Correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio.
- C - Saldo pendiente a fin de ejercicios.
A - Saldo pendiente a principio de ejercicio
El saldo pendiente de correcciones temporarias a principio de ejercicio, diferenciando si se trata de aumento o disminución.
B - Correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio.
En este apartado se tiene en cuenta las correcciones temporarias realizadas durante el ejercicio, desglosando si se tratan de:
- Correcciones permanentes.
- Correcciones temporarias con origen en el ejercicio.
- Correcciones temporarias con origen en ejercicios anteriores.
C - Saldo pendiente de correcciones temporarias a fin de ejercicios.
Se muestra el saldo pendiente de correcciones temporarias a fin de ejercicio, es muy importante, que esté bien informadas, ya que este saldo se trapasará al año siguiente como saldo pendiente a principio de ejercicio.
Importante
La corrección de la RIC y de Gastos financieros, no tienen "Histórico", por lo que se tendrá que cumplimentar manualmente.
Nueva validación de desglose de correcciones
En la ventana "Desglose de correcciones" se incorpora el botón 
, desde donde puedes comprobar si los importes informados manualmente son correctos, y en caso de que no sea así, aparecerá un mensaje para que lo verifiques.
Indicador revisado
Con esta actualización, se desmarca el indicador "Revisado" que hay en la ventana "Detalle de correciones Rtdo. CPyG".
Ejemplos de desglose de correcciones
Para ver unos ejemplos de donde se recogen los datos, pulsa aquí.
Resumen del detalle de todas las correcciones
Para ver el total del desglose de todas las correcciones desde "Correcciones" pulsa "Detalle correcciones rtdo CPyG".
RIC. Anexo V RIC: Inversiones anticipadas
En "Mantenimiento de declaraciones / Referencia de Sociedades" se incorpora el acceso al nuevo "Anexo V (Inversiones anticipadas en Canarias)", desde donde puedes acceder al formulario correspondiente.
Nueva corrección: Asimetrías híbridas
Se incorpora la nueva corrección "Asimetrías híbridas".
Nueva deducción: Inversiones realizadas por autoridades portuarias
En la ventana "Retenciones" se añade el apartado "Inversiones realizadas por autoridades portuarias". Ademas también se añade "Apoyo fiscal a la inversión y otras deducciones".
Reserva de capitalización. Orden de aplicación de importes
La AEAT ha modificado la especificaciones de presentación para adaptarse a la consulta vinculante de la DGT V4765-16, cambiando el orden de aplicación de los importes pendientes de la Reserva de capitalización. Se adapta el orden de aplicación en a3ASESOR | soc para aplicarlas en el siguiente orden 2020, 2018,2019 y 2020* tal y como se indica en las nuevas especificaciones.
Versión Premium: Modelo 220
Se adapta la aplicación a los últimos cambios introducidos en el modelo 220 por la Orden HAC/560/2021, de 4 de junio, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2020.
Se incorporan las siguientes modificaciones:
- Página 9: Se incluye de nuevo la clave 00583 “Apoyo fiscal a la inversión y otras deducciones” que había sido eliminada en los modelos provisionales inicialmente publicados.
- Página 7B: Se eliminan los campos incluidos en los modelos provisionales inicialmente publicados relativos a:
- “Deducciones por producciones cinematográficas extranjeras artlo 36.2 LIS”
- “Deducciones por producciones cinematográficas extranjeras en Canarias extranjeras artlo 36.2 LIS” y DA 14ª Ley 19/94)”
- “Deducciones por inversiones realizadas por las autoridades portuarias artlo 38.bis LIS”
- Se procede a la inclusión de la generación del Borrador del modelo 220 adaptado a las últimas novedades recogidas en el modelo definitivo publicado por la Orden HAC/560/2021, de 4 de junio.
Novedades
Informe fiscal. Nuevo sumatorio en el Cuadro de diferencias temporarias
En el informe fiscal en el "Cuadro de Diferencias Temporarias" se incorpora el "Total" y "Pendiente de informar", tanto de los aumentos como de las disminuciones.
Nuevo listado. Correcciones (pendientes informar histórico)
Desde "Listado / Relación de sociedades" se incorpora en "Formato de listado" el listado "Correcciones (pendientes informar histórico), para poder comprobar que sociedades tienen el histórico de correcciones sin cumplimentar.
- En "Importes pendientes informar histórico" aparecerá un "Si" cuando dentro de un elemento haya importes por informar del histórico, o si hay una corrección sin nada de histórico, que tiene los importes manuales informados fuera del histórico.
- En "Importes pendientes de asignar en el detalle correcciones" se comprobará dentro del detalle de correcciones si tienen importes en rojo.
