Versión 2018.4.2 a3ASESOR | soc. Cambios Legales y Novedades

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Cambio Legales

Novedades

 

Cambios legales

 

Desglose de correcciones

Para esta campaña del Impuesto de Sociedades, la AEAT obliga que en el fichero telemático para la presentación del modelo 200, contenga el detalle de determinadas correcciones del Impuesto sobre Sociedades.

En estas correcciones se debe informar el origen de las correcciones y su naturaleza: temporarias o permanentes.

 

A tener en cuenta

El contenido de este detalle de correcciones, irá en el fichero telemático de la AEAT pero no se visualizará en el PDF de presentación  del modelo 200 ni en el borrador, al no existir casillas para detallar el desglose.

 

Se desglosan las siguientes correcciones:

  • Otras diferencias de imputaciones de ingresos y gastos (art. 11).
  • Pérdidas por deterioro art. 13.1 LIS no afectado art. 11.12.
  • Ajustes por pérdidas deterioro valores representativos de partic. capital o fondos.
  • Otras provisiones no deducibles fiscalmente (art. 14) no afectadas art. 11.12.
  • Empresas red. dimensión: libertad amortización (art. 102).
  • Empresas red. dimensión: amortización acelerada (art. 103).
  • Empresas red. dimensión: pérd. deterioro créd. insolvencias (art. 104).
  • Régimen entidades parcialmente exentas.
  • Régimen fiscal entidades sin fines lucrativos.
  • Otras correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias.

En estas correcciones se incorpora el botón detalle de correcciones para realizar el desglose correspondiente.

 

botón desglose de correcciones

 

Pulsa el botón  y cumplimenta los datos correspondientes.

 

desglose de correcciones

 

Según se informa el desglose correspondiente, en la última línea se va actualizando el “Importe pendiente de desglosar”.

Cuando el importe ya está desglosado, el literal del botón “Detalle de corecciones rtdo. CPyG” cambia de color.

 

botón azul

A tener en cuenta

Si tienes alguna corrección sin realizar el desglose, aparecerá un aviso de chequeo.

aviso desglose

Adaptación a las nuevas validaciones de la AEAT

Este año, la Agencia Tributaria ha introducido más validaciones en la presentación del modelo 200, por lo que esta campaña de sociedades deberás comprobar que el dato solicitado en la validación esté correctamente informado.

Para que esta tarea sea más ágil, hemos incorporado en el Chequeo de la aplicación las principales validaciones que efectuará la Agencia Tributaria  en forma de . De este modo puedas avanzar en la comprobación de los datos y dejar preparada la declaración para su presentación.

 

Nuevas validaciones

 

Personas

  • Es obligatorio informar como mínimo un Administrador.

 

adiministrador

 

  • Tiene que haber una persona que certifique el impuesto.

certificado

 

  • Se comprobará que el “Representante” tenga informado los datos correspondientes de “Fecha de Poder y Notaría”.

firmas

 

fecha y notaría

 

  • Los socios que aparecen en el apartado B2 de la página 2 del modelo 200 deben tener cumplimentado el apartado “Código Provincial”.

aviso codigo provincia

Desde el botón “Corregir” de la ventana de “Chequeo” puedes acceder al apartado correspondiente para informar los datos correctamente.

 

Reserva de nivelación

Se comprobará que el importe de la reserva de nivelación esté correctamente dotada. Las validaciones que se realizan son las siguientes:

 

Tipo de Plan Contable

VALIDACIÓN

Plan Contable General (normal, abreviado y pymes)

Se comprueba que la casilla 01002 de la página 5 (Patrimonio neto y Pasivo del balance) sea mayor o igual a la casilla 01159 de la página 18 bis (Reserva de nivelación).

Plan Contable entidades de Crédito

Se comprueba que la casilla 00763 de la página 29 (Patrimonio neto) sea mayor o igual a la casilla 01159 de la página 18 bis (Reserva de nivelación).

Plan Contable Aseguradoras

Se comprueba que la casilla 01002 de la página 37 (Patrimonio neto) sea mayor o igual a la casilla 01159 de la página 18 bis (reserva de nivelación).

Plan Contable Fondos de Inversión

 

Se comprueba que la casilla 01002 de la página 45 (Patrimonio neto y Pasivo) sea mayor o igual a la casilla 01159 de la página 18 bis (reserva de nivelación).

Plan contable Garantía Recíproca

Se comprueba que la casilla 01002 página 50 (Pasivo) sea mayor o igual a la casilla 01159 de la página 18 bis (reserva de nivelación).

 

reserva nivelación

Desde el botón “Corregir” de la ventana de “Chequeo” puedes acceder al apartado correspondiente para informar los datos correctamente.

 

Reserva de capitalización

Se comprobará que el importe de la reserva de capitalización esté correctamente dotada. Las validaciones que se realizan son las siguientes:

 

Tipo de Plan Contable

VALIDACIÓN

Plan Contable General (normal, abreviado y pymes)

Se comprueba que la casilla 01001 de la página 5 (Patrimonio neto y Pasivo del balance) sea mayor o igual a la casilla 01140 de la página  20 bis (Reserva de capitalización).

Plan Contable entidades de Crédito

Se comprueba que la casilla 00762 de la página 29 (Patrimonio neto) sea mayor o igual a la casilla 01140 de la página 20 bis (Reserva de capitalización).

Plan Contable Aseguradoras

Se comprueba que la casilla 01001 de la página 37 (Patrimonio neto) sea mayor o igual a la casilla 01140 de la página 20 bis (Reserva de capitalización).

Plan Contable Fondos de Inversión

 

Se comprueba que la casilla 01001 de la página 45 (Patrimonio neto y Pasivo) sea mayor o igual a la casilla 01140 de la página 20 bis (Reserva de capitalización).

Plan contable Garantía Reciproca

Se comprueba que la casilla 01001 de la página 50 (Pasivo) sea mayor o igual a la casilla 01140 a la página 20 bis (Reserva de capitalización).

 

aviso reserva

Desde el botón “Corregir” de la ventana de “Chequeo” puedes acceder al apartado correspondiente para informar los datos correctamente.

 

Correcciones

Se incorporan chequeos de para detectar los casos en los que se han informado correcciones incompatibles con los caracteres seleccionados. A continuación te mostramos unos ejemplos, para consultar el resto pulsa el siguiente enlace:

 

Mensaje de chequeo de correcciones

Caracteres

La sociedad tiene un importe en la corrección con número de casilla "0311" que no es compatible con el carácter informado.

Esta corrección solo debe informarse en caso de tener seleccionado el carácter de “Empresa de reducida dimensión”.

La sociedad tiene un importe en la corrección con número de casilla "0312" que no es compatible con el carácter informado.

Esta corrección solo debe informarse en caso de tener seleccionado el carácter de “Empresa de reducida dimensión”.

La sociedad tiene un importe en la corrección con número de casilla "0313" que no es compatible con el carácter informado.

Esta corrección solo debe informarse en caso de tener seleccionado el carácter de “Empresa de reducida dimensión”.

La sociedad tiene un importe en la corrección con número de casilla "0314" que no es compatible con el carácter informado.

Esta corrección solo debe informarse en caso de tener seleccionado el carácter de “Empresa de reducida dimensión”.

La sociedad tiene un importe en la corrección con número de casilla "0323" que no es compatible con el carácter informado.

Esta corrección solo debe informarse en caso de tener seleccionado el carácter de “Empresa de reducida dimensión”.

La sociedad tiene un importe en la corrección con número de casilla "0324" que no es compatible con el carácter informado.

Esta corrección solo debe informarse en caso de tener seleccionado el carácter de “Empresa de reducida dimensión”.”.

 

A tener en cuenta

Para comprobar el número de la casilla correspondiente a cada corrección, desde el apartado “Correcciones” selecciona el indicador “Mostrar número de casilla de la corrección”.

 

mostrar casilla

 

Corrección por impuesto de sociedades

La corrección por “Impuesto de Sociedades” no puede tener informado “Aumento” y “Disminución” al mismo tiempo

 

corrección impuesto sociedades

 

Desde el botón “Corregir” de la ventana de “Chequeo” puedes acceder al apartado correspondiente para informar los datos correctamente.

 

Distribución de resultados

La distribución de resultados tiene que estar realizada correctamente, es decir, la base de reparto debe coincidir con el total distribuido de la ventana de distribución de resultados. Si no coincide aparecerá el siguiente mensaje:

 

distribución de resultado

 

Desde el botón “Corregir” de la ventana de “Chequeo” puedes acceder al apartado correspondiente para informar los datos correctamente.

 

Grupo de empresas

Si la sociedad tiene marcado el carácter “Forma parte de un grupo mercantil” es obligatorio cumplimentar la cifra de negocios y al menos un NIF, si no hay datos aparecerá un aviso de chequeo.

 

grupo mercantil

 

datos grupo mercantil

 

Además, se realizarán las siguientes comprobaciones en la anterior ventana:

  • Que el formato de NIF sea correcto y que no sea de persona física.
  • Si informa más de 15 caracteres en el campo del NIF.
  • Que el NIF no se corresponda con el de la propia sociedad.

 

Desde el botón “Corregir” de la ventana de “Chequeo” puedes acceder al apartado correspondiente para informar los datos correctamente.

 

Corrección Ajustes por la limitación en la deducibilidad de gastos finacieros (art. 16 LIS)

Si en la deducción por “Ajustes por la limitación en la deducibilidad de gastos financieros (art. 16 LIS)” tiene importes pendientes de ejercicios anteriores y no tiene marcado el indicador “Revisado” aparecerá el siguiente aviso de chequeo  .

 

aviso gastos financieros

 

gstos financieros revisado

 

Desde el botón “Corregir” de la ventana de “Chequeo” puedes acceder al apartado correspondiente para informar los datos correctamente.

 

Activo y pasivo

La Agencia Tributaria validará que el Activo y el Pasivo coincidan con un margen de error de 10 euros. Si existen descuadres entre el Activo y el Pasivo la aplicación mostrará el siguiente mensaje:

 

activo y pasivo

 

Como realizar el chequeo

Pulsa el botón chequeo situado en la parte inferior de la ventana, la aplicación realiza un chequeo automático de los datos de la sociedad en la que se encuentra posicionado.

 

chequeo

 

Una vez finalizado el chequeo, la aplicación muestra por pantalla una relación de las incidencias que se han producido. En esta relación se distingue entre:

    Aquellas que le impedirán listar el modelo oficial en formato PDF o su presentación telemática.

   Las que son meramente informativas.

    Las que requieren comprobación pero no impiden el listado.

 

Pulsa el botón “Corregir” para acceder automáticamente al apartado de la aplicación donde puedes corregir los datos.

 

botón corregir

 

NOVEDADES

 

Cifra de negocios ejercicio anterior

A partir de este ejercicio, es necesario informar la cifra de negocios del año anterior, ya que la AEAT con esta información realizará las validaciones de los límites de compensación de las bases imponibles negativas y /o correcciones contables sujetas al límite del art. 11.12 LIS y/o los límites para las deducciones previstas en los artículos 31, 32 y 100.11 y de la DT 23 LIS.

 

Para ello, en el apartado “Caracteres” se incorpora el botón “Cifra de negocios ejercicio anterior”.

 

cifra de negocios

 

Por defecto, la aplicación calcula automáticamente el importe de la cifra de negocios del ejercicio anterior.

 

importe cifra de negocio

 

El cálculo automático se realiza de la siguiente forma:

  • La cifra de negocios del ejercicio anterior se calcula teniendo en cuenta la partida de Cuentas Anuales del ejercicio anterior.
  • En las sociedades que tienen Plan Contable específico (Entidades de Crédito, Fondos de Inversión oAaseguradoras), recogerá el importe de caracteres de la casilla “Cifra de negocios ejercicio anterior” informada manualmente.
  • En las sociedades en que no tengan informada la partida de Cifra de negocios del ejercicio anterior porque el Plan Contable no lo contempla (Planes 207 y 208 y garantía recíproca) se activará por defecto la opción “INCN inferior a 20 millones de euros” y se mostrará un mensaje de chequeo para que revise el dato.
  • En los casos en que el período impositivo inmediato anterior haya tenido una duración inferior al año, o la actividad se haya desarrollado durante un plazo también inferior, el importe neto de la cifra de negocios se elevará al año:

 

Si deseas modificar el importe neto de la cifra de negocios pulsa “Entrada manual” y selecciona la opción que corresponda.

 

modificar manual

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