Tercer pago a cuenta. Cómo comprobar la base del pago

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Art. 40.2 de la LIS

La base para calcular el pago fraccionado será la cuota íntegra del último período impositivo cuyo plazo reglamentario de declaración estuviese vencido el primer día de los veinte naturales a que hace referencia el apartado anterior, minorado en las deducciones y bonificaciones a que se refieren los Capítulos II, III y IV del presente título, así como en las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a aquél.”.

Por lo tanto, la base del pago a cuenta del impuesto sobre sociedades correspondería a la “Cuota del ejercicio a ingresar o devolver” del último período impositivo vencido.

  

Tercer pago a cuenta

Si el ejercicio coincide con el año natural, la base del tercer pago a cuenta sería la “Cuota del ejercicio a ingresar o devolver” correspondiente a la liquidación del ejercicio 2018.

 

tercer pago 202

 

Para comprobar este importe, desde a3ASESOR | soc 2018 accede al apartado “Sociedades / Datos Declaración” y pulsa el botón “Liquidación” situado en la parte inferior de la ventana.

 

liquidacion

 

El importe correspondiente a la “Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver” será la base del pago a cuenta.

 

cuota

 

Art. 40.3 de la LIS

En el caso de entidades que tengan la consideración de gran empresa o a opción del sujeto pasivo, los pagos fraccionados también podrán realizarse, sobre la parte de la base imponible del período de los tres, nueve u once primeros meses de cada año natural determinada según las normas previstas en esta Ley.

En este caso debes informar los datos manualmente. Para ello, marque la opción “B) ARTÍCULO 40.3 LIS” y posicionado sobre el “PERIODO 3”, pulsa el botón “Datos tercer pago” para cumplimentar los campos de forma manual.

 

datos tercer pago

 

Comprueba los “Datos adicionales tercer pago” y pulse “Siguiente”.

 

datos adicionales

 

Informa los datos manualmente.

 

cumplimentar datos

 

 

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