Segundo pago a cuenta. Cómo comprobar la base del pago

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Art. 40.2 de la LIS

La base para calcular el pago fraccionado será la cuota íntegra del último período impositivo cuyo plazo reglamentario de declaración estuviese vencido el primer día de los veinte naturales a que hace referencia el apartado anterior, minorado en las deducciones y bonificaciones a que se refieren los Capítulos II, III y IV del presente título, así como en las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a aquél.”.

Por lo tanto, la base del pago a cuenta del impuesto sobre sociedades correspondería a la “Cuota del ejercicio a ingresar o devolver” del último período impositivo vencido.

 

Segundo pago a cuenta

Si el ejercicio coincide con el año natural, la base del segundo pago a cuenta sería la “Cuota del ejercicio a ingresar o devolver” correspondiente a la liquidación del ejercicio 2016.

 

Pago a cuenta

 

Para comprobar este importe, desde a3ASESOR | soc 2016 acceda al apartado “Sociedades / Datos Declaración” y pulse el botón “Liquidación” situado en la parte inferior de la ventana.

 

Liquidación

 

El importe correspondiente a la “Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver” será la base del pago a cuenta.

 

Liquidación

 

Art. 40.3 LIS

En el caso de entidades que tengan la consideración de gran empresa o a opción del sujeto pasivo, los pagos fraccionados también podrán realizarse, sobre la parte de la base imponible del período de los tres, nueve u once primeros meses de cada año natural determinada según las normas previstas en esta Ley.

En este caso debe informar los datos manualmente. Para ello, marque la opción “B) ARTÍCULO 40.3 LIS” y posicionado sobre el “PERIODO 2”, pulse el botón “Datos segundo pago” para cumplimentar los campos de forma manual.

 

Modelo 202

 

Compruebe los “Datos adicionales segundo pago” y pulse “Siguiente”.

 

datos adicionales

Informe los datos manualmente.

 

pago a cuenta opción b

 

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