Primer pago a cuenta. Cómo comprobar la base del pago

Aplica a: a3ASESOR | soc

A continuación, te mostramos cómo puedes comprobar la base del primer pago fraccionado según la modalidad:

                

A) Art. 40.2 de la LIS

La base para calcular el pago fraccionado será la cuota íntegra del último período impositivo cuyo plazo reglamentario de declaración estuviese vencido el primer día de los veinte naturales a que hace referencia el apartado anterior, minorado en las deducciones y bonificaciones a que se refieren los Capítulos II, III y IV del presente título, así como en las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a aquél.”

  • 276478 - accept check checkbox ok outlPor lo tanto, la base del pago a cuenta del impuesto sobre sociedades correspondería a la “Cuota del ejercicio a ingresar o devolver” del último período impositivo vencido.

 

276507 - document file from outline pa Artículo relacionado que te puede interesar:

  

Primer pago a cuenta 

Si el ejercicio coincide con el año natural, la base del primer pago a cuenta sería la “Cuota del ejercicio a ingresar o devolver” correspondiente a la liquidación del ejercicio anterior.

 

base primer pago 202

 

Para comprobar este importe, accede a a3ASESOR | soc del ejercicio anterior y desde el apartado “Sociedades / Datos Declaración” pulsa el botón “Liquidación” situado en la parte inferior de la ventana.

 

liquidacion ejercicio anterior

El importe correspondiente a la “Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver” será la base del pago a cuenta.

 

liquidacion cuota

 

B) Art. 40.3 LIS

"En el caso de entidades que tengan la consideración de gran empresa o a opción del sujeto pasivo, los pagos fraccionados también podrán realizarse, sobre la parte de la base imponible del período de los tres, nueve u once primeros meses de cada año natural determinada según las normas previstas en esta Ley.”

  • 276478 - accept check checkbox ok outlEn este caso debes informar los datos manualmente.  Pulsa el botón “Datos primer pago” para introducir los datos manualmente.

 

datos primer pago

 Comprueba los “Datos adicionales primer pago” y pulsa “Siguiente”.

 

datos adicionales 

Informa los datos manualmente.

 

informar datos manualmente

 

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