Modelo 202. Empresas de ejercicio partido

 En el caso de presentaciones telemáticas de sociedades con ejercicio partido se han realizado las siguientes modificaciones en la aplicación:

Opción A) Artículo 40.2 LIS

Al pulsar la opción “Listar / Generar” aparecerá una ventana en la cual debe seleccionar el periodo que desea presentar.

Seleccione el periodo deseado y pulse “Aceptar”, en la siguiente ventana ya aparecerá seleccionado el periodo deseado.

Opción B) Artículo 40.3 LIS

Para los periodos impositivos iniciados antes del 1 de enero de 2015 se debe utilizar el modelo 202 aprobado por la orden HAP/2055/2012, de 28 de septiembre.

Por este motivo nos podemos encontrar con las siguientes situaciones:

Segundo periodo

Ejemplo

Sociedad con periodo impositivo  del 01/11/2014 a 31/10/2015.

• El segundo pago, puesto que la sociedad a fecha 1 de octubre de 2015 no ha cerrado el ejercicio 2014, el formato por el que se rige el pago a cuenta es el de 2014.

¿Cómo presentarlo?

Desde el enlace “Presentación de ejercicios anteriores” de la Agencia Tributaria debe cumplimentar el formulario de forma manual:

Seleccione “Presentaciones ejercicio 2013 (sólo 3P) y 2014”.

Accederá al “Formulario de presentación”, dónde debe cumplimentar los datos manualmente.

Tercer periodo

Siguiendo el mismo ejemplo, esta sociedad podrá cumplimentar el tercer pago desde la aplicación, ya que a fecha 1 de diciembre de 2015 ha cerrado el ejercicio 2014.

A tener en cuenta

 Cuando se cumpla alguno de los casos anteriores, en los que se deba cumplimentar el formulario de la AEAT, en la aplicación se ha incorporado un mensaje de aviso:

Al pulsar el botón “Datos segundo pago” la aplicación mostrará un nuevo mensaje informativo indicando que: “Debe realizar la presentación de este pago a cuenta a través del formulario de la AEAT desde el enlace “Presentación de ejercicios anteriores”, según las instrucciones de 2014”.