Modelo 200. Cambios legales Orden HAP/871/2016 de 6 de junio 2016

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Caracteres

Pérdidas y ganancias

Correcciones

Nuevas correcciones

Desglose de corrección

Correcciones que desaparecen

Reserva de capitalización

Reserva de nivelación

Cooperativas. Pérdidas por deterioro art. 13.1 a 

Operaciones vinculadas 

Agrupaciones de interés económico y UTES 

Tributación conjunta al Estado y las Administraciones del País Vasco 

Número de referencia de sociedades 

Entidades que forma parte de grupos de consolidación fiscal 

 

Se adapta la aplicación a las especificaciones establecidas en la Orden HAP/871/2016, de 6 de junio, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2015, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica, y se aprueba el documento normalizado de documentación específica de operaciones con personas o entidades vinculadas para entidades que cumplan los requisitos del artículo 101 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del impuesto sobre sociedades.

 

Caracteres

Se modifican los literales de los siguientes caracteres:

 

Cambios de literales en las Correcciones

 

Pérdidas y ganancias

 En el Pérdidas y Ganancias se desglosan los siguientes campos:

  • Consumo de mercaderías (casilla 0261):
    • Compra de mercaderías (0760): Se compone de las cuentas 60000 + 60600 + 60800 + 60900.
    • Variación de existencias (0761): Se compone de la cuenta 61000.
  • Consumo de materias primas y otras materias consumibles (casilla 0262):
    • Compra de materias primas y otras materias consumibles (casilla 0762): Se compone de las cuentas 60100 + 60200 + 60610 + 60620 + 60810 + 60820 + 60910 + 60920.
    • Variación de existencias (casilla 0763): Se compone de las cuentas 61100 + 61200.

 

Pérdidas y Ganancias

 

Correcciones

Nuevas correcciones

  • Libertad de amortización inmovilizado material nuevo (arts. 12.3 e) LIS).
  • Amortización del inmovilizado intangible  con vida útil definida (art. 12.2 LIS) y amortización del art. DT 13ª.1 LIS.
  • Pérdidas por deterioro de IM, inversiones inmobiliarias e II, incluido fondo de comercio (art. 13.2.a) LIS y DT 15 LIS).
  • Subvenciones públicas incluidas en el resultado ejercicio no integrable en BI (art. 14.8 LIS) Sólo disminución permanente.
  • Gastos correspondientes a operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas (art. 15 j) LIS).
  • Unión temporal de empresas, ajustes por criterios de imputación temporal.
  • Unión temporal de empresas, ajustes por rentas exentas de UTE opera extranjero.
  • Unión temporal de empresas, ajustes por participar en el extranjero en formas colaborar análogas UTE.
  • Unión temporal de empresas, ajustes del art. 45.1 LIS.
  • BI negativas generadas dentro del grupo fiscal por la entidad transmitida y que hayan sido compensadas.
  • Operaciones a plazos (DT 1ª LIS).
  • Reinversión de beneficios extraordinarios.
  • Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo.

 

Desglose de corrección

El importe de la corrección “Aplicación del valor normal de mercado (arts. 17.4, 18, 19 y 20 LIS) se pasará a “Transmisiones lucrativas y societarias: aplicación del valor normal de mercado (arts. 17.4)”.

En la deducción se incorpora el botón “Cambio de tipo de corrección” para que puedas desglosar los importes en la deducción que corresponda.

 

Detalle de Transmisiones lucrativas y societarias aplicación del valor normal de mercado (art. 17.4)

 

 

Correcciones que desaparecen

  • Gastos no deducibles por incompatibilidad con la deducción por reinversión.
  • Gastos por operaciones con acciones propias, como gastos de emisión, honorarios, comisiones, etc.
  • Diferimiento plusvalías procesos de concentración empresarial.
  • Cesión de bienes con opción de compra.
  • Deducción del fondo de comercio.
  • Pérdidas por deterioro no justificadas de valor de fondos editoriales, fonográficos y audiovisuales.
  • Ingresos por donaciones y legados otorgados por terceros.
  • Pérdidas por deterioro valores representativos de partic. en el capital o fondos propios (art. 14.1.j) LIS).

 

A tener en cuenta

En la opción Utilidades / Declaraciones a revisar se ha incorporado un listado en el que se presentarán aquellas sociedades que tienen informadas alguna de estas correcciones.

 

Reserva de capitalización

En la Reserva de capitalización se incorpora el campo “Reserva capitalización dotada”, casilla 1140.

 

Detalle Reserva de capitalización

 

Este nuevo campo se deberá informar de forma manual.


Reserva de nivelación

Se adapta la ventana de reserva de nivelación a las especificaciones del modelo 200. Se incorporan los siguientes apartados:

  • Reducción en base imponible.
  • Dotación de la reserva.

 

Detalle Reserva de nivelación

 

 

A tener en cuenta

El importe de la reserva dotada se deberá informar manualmente. 

 

Cooperativas. Pérdidas por deterioro art. 13.1 a)

En Cooperativas, en el botón “Pérdidas por deterioro art. 13.1 a)” se añade la disminución por “aplicación del límite del art. 11.12 LIS”.

 

Correcciones

 

Pérdidas por deterioro art. 13.1 a) LIS y provisiones y gastos (art. 14.1 y 2) LIS

 

 

Operaciones vinculadas

Se adaptan las operaciones vinculadas, existen dos tipos de operaciones vinculadas:

  • Operaciones con personas o entidades vinculadas en caso de aplicación de la reducción de las rentas procedentes de determinados activos intangibles (art. 23 y DT 20ª LIS).
  • Información operaciones con personas o entidades vinculadas (art. 13.4 RIS).

 

Cómo afecta a la aplicación

Se incorpora un nuevo indicador en la aplicación para informar si las operaciones vinculadas se corresponde a la “Aplicación de la reducción de las rentas procedente de determinados activos intangibles (art. 23 y DT 20ª LIS)”.

 

Detalle operaciones vinculadas

 

Si no marca el indicador los datos aparecerán cumplimentados en el apartado del modelo 200 “Información operaciones con personas o entidades vinculadas (art. 13.4 RIS)”.

En la página 22 del modelo 200 las operaciones con personas o entidades vinculadas aparecen separadas en dos bloques.

 

Página 22 del modelo 200

 

A tener en cuenta

La primera vez que acceda a las operaciones vinculadas el indicador “Aplicación de la reducción de las rentas procedente de determinados activos intangibles (art. 23 y DT 20ª LIS)” está desmarcado. 

 

Modificación de literales

Se adapta la tabla “Método de valoración”, para adaptarla a las nuevas especificaciones.

En la siguiente tabla se muestran las equivalencias respecto a la tabla antigua:

 

Modificación literales operaciones vinculadas 

A tener en cuenta

Si tenían informado el método de valoración f, aparecerá un aviso en el chequeo avisando de dicha circunstancia para que se informe un método de valoración válido. 

 

Agrupaciones de interés económico y UTES

Se incorporan nuevos campos para informar en las Agrupaciones de interés económico y UTES. Para cumplimentarlos se añade el botón “Desglose página 24”.

 

Agrupaciones de interés económico y UTES

 

Al pulsar el botón “Desglose página 24” puedes informar las UTE o EP que operen en el extranjero y por participación en fórmula de colaboración análoga a UTE.

 

Mantenimiento EP o UTE que operan en el extranjero


 

Pulsa “Nuevo” e informe los datos correspondientes.

 

Detalle de establecimiento permanente o UTE operan extranjero

 

Tributación conjunta al Estado y a las Administraciones del País Vasco

Se reorganizan las opciones de la ventana “Retenciones” y además se añaden los campos “Líquido a Ingresar o devolver” y “Abono y compensación por conversión de activos por impuesto diferido”.

 

Retenciones

 

Número de referencias de sociedades

Se incorpora un nuevo campo para informar el número de justificante de la declaración informativa de ayudas de Régimen Económico y Fiscal de Canarias y para el anexo V.

Desde “Resumen / Referencia de sociedades” se modifica la ventana y se reordenan los campos.

 

Resumen / Referencia de sociedades


Entidades que forma parte de grupos de consolidación fiscal

En las sociedades que tengan informado en “Caracteres” que pertenecen a un grupo de empresas (sociedad dominante o dependiente), se activará en la pantalla “Resumen” el apartado “Datos económicos grupo”.

 

Resumen

 

Informe los datos correspondientes, esta información es necesaria para cumplimentar el modelo 200 de este tipo de sociedades.

 

Entidades que forman parte de grupos de consolidación fiscal

 

En los grupos de cooperativas la casilla 1031 permanecerá desactivada.

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