Modelo 200. Cambios legales incorporados en la actualización de fecha 01-07-2014

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Presentación telemática del modelo 200

Acciones propias

Deducciones de I+D+I del artículo 44.2 L.I.S.

SOCIMI

Correcciones

Nueva Corrección

Correcciones que desaparecen

Corrección del 30% del importe de los gastos de amortización contable

Mejora: Personas. Tabla de cargos

 

Presentación telemática del modelo 200

En la orden HAP/865/2014, de 22 de mayo, se establece que la presentación de las declaraciones correspondientes al modelo 200 será obligatoria por vía telemática.

 

Cómo afecta a la aplicación

Para realizar la presentación telemática individual del modelo, acceda a “Sociedades / Datos declaración” y pulse el botón “200”.

 

Desaparece la opción “Papel blanco” ya que todas las sociedades están obligadas a realizar la presentación telemática.

 

desaparece papel blanco

 

Acciones propias

Si la sociedad dispone de acciones propias y aunque durante el ejercicio no se produzca ningún movimiento, se debe informar el porcentaje y número de acciones propias de las que dispone la sociedad.

 

Cómo afecta a la aplicación

En la ventana “Cuentas Anuales” en el apartado “Modelo Autocartera”, puede informar si se trata de una comunicación positiva o negativa, y además se incorpora el botón “Acc. / Part. Propias”.

 

modelo autocartera

 

Pulsando el botón “Acc. / Part. Propias” podrá informar el número y el % de acciones / participaciones de acciones propias que dispone la sociedad tanto al inicio como al final del ejercicio.

 

acciones y participaciones propias

 

Si informa algún dato en esta ventana, las letras del botón se colorearan de azul botón acc/part propias y la información aparecerá cumplimentada automaticamente.

 

documento acciones y participaciones propias

 

Deducción I+D+I del artículo 44.2 L.I.S

El artículo 44.2 de la L.I.S. pretende que el contribuyente pueda excluir del límite conjunto establecido en el artículo 44.1 del TRLIS (25% o 50%), la deducción por I+D y la deducción por investigación tecnológica, aplicándose con un descuento del 20 por ciento de su importe. En consecuencia, cabría la posibilidad de deducir por I+D+I un importe equivalente a la cuota íntegra minorada en las deducciones por doble imposición y las bonificaciones.

 

Esta deducción en el ejercicio 2013, únicamente es aplicable a las sociedades cuyo ejercicio económico sea de 12 meses de duración y que no coincida con el año natural.

 

Para aplicarse la nueva reducción de I+D+I, en el menú “Caracteres” marque el caracter “Opción art. 44.2 L.I.S.

 

opción 44.2

 

A tener en cuenta

Cuando marca el indicador “Opción art. 44.2 L.I.S” se chequea el periodo de la sociedad.

 

 

En el apartado “Deducciones” se incorpora la nueva “Deducción art. 44.2 L.I.S”.

 

deducciones 44.2

 

Informe los gastos correspondientes a “Investigación y desarrollo” e “Innovación tecnológica”, puede informarlos mediante el botón “Desglose” o manualmente pulsando el botón modificación.

 

desglose deducción art 44.2

 

La deducción generada se reduce en un 20%, en caso de insuficiencia de cuota se podrá solicitar su abono a la Administración, una vez finalizado el plazo de un año desde la generación.

 

deducciones I+D excluidas

 

SOCIMI

En el apartado “Caracteres” en el punto “SOCIMI” se incorpora el botón “Desglose SOCIMI”.

 

desglose SOCIMI

 

En el desglose de SOCIMI puede informar la parte de la base imponible del periodo impositivo que tributa al tipo general (30%).  

 

tipo general SOCIMI

 

A tener en cuenta

En el caso del régimen de entrada-salida debe comprobar las deducciones y compensaciones que se puede aplicar.

En el “Chequeo” aparecerá el siguiente mensaje informativo:

mensaje chequeo

 

 

Correcciones

Se adaptan las correcciones a las publicadas en el modelo 200. En la aplicación se reorganizan las correcciones siguiendo el mismo orden del modelo 200.

 

Nueva corrección

Se incorpora la corrección “Ajustes por art. 19.13 L.I.S.”

 

Ajustes por art. 19.13 L.I.S

 

Dentro de esta corrección se añade el botón “Desglose 18 bis”.

 

Ajustes por art. 19.13 L.I.S

 

En este punto puede informar las dotaciones por deterioro de créditos u otros activos derivados de las posibles insolvencias de los deudores no vinculados con el sujeto pasivo (Art. 19.13 L.I.S), que deben aparecer en la página 18 bis del modelo 200.

 

dotaciones por deterioro de crédito

 

impreso dotaciones por deterioro de crédito

 

Correcciones que desaparecen

Se eliminan las siguientes correcciones:

  • Régimen fiscal SOCIMI: rentas exentas.
  • Integración de rentas socios SOCIMI.
  • Integración bases salida régimen SOCIMI.
  • Dividendos y otras rentas extranjeras con gravamen especial al 8% (Disp. Adic. 15ª TRLIS).
  • Dividendos y otras rentas extranjeras con gravamen especial al 10% (Disp. Adic. 17ª TRLIS).

 

A tener en cuenta

En “Utilidades / Declaraciones a revisar” se incluye un declaraciones a revisar para obtener un listado con las sociedades que tenían información en alguna de las correcciones que desaparecen

 

 

 

Corrección del 30% del importe de los gastos de amortización contable

Exclusivamente para los ejercicios 2013 y 2014, la amortización contable del inmovilizado material, intangible y de las inversiones inmobiliarias sólo será fiscalmente deducible hasta el 70% del importe que hasta la fecha podía considerarse fiscalmente deducible, de acuerdo con las normas del Impuesto. La amortización contable no deducida fiscalmente en los ejercicios 2013 y 2014, se deducirá a partir del ejercicio 2015, de forma lineal durante un plazo de diez años o durante la vida útil que reste al elemento en cuestión, pudiendo elegir el sujeto pasivo la opción que le resulte más conveniente.

 

Esta limitación afecta a todas las sociedades excepto a las entidades de reducida dimensión, es decir, aquellas en las que el importe neto de su cifra de negocios del periodo impositivo anterior sea inferior a diez millones de euros. Estas sociedades podrán seguir deduciéndose su amortizaciones sin límite, como lo hacían hasta la fecha.

 

Cómo afecta a la aplicación

Puede importar esta corrección desde a3ASESOR | eco si dispone el módulo de gestión de activos. En a3ASESOR | eco podrá seleccionar los bienes que se acogen a este límite.

 

corrección 30%

 

Puede visualizar el importe de la corrección en el listado de ajustes extracontables, que será la información que se traspasará a a3ASESOR | soc.

 

Correcciones 30%

 

ajustes extracontables 2014

 

En la ventana de “Correcciones” en el botón “Importar” se incorpora la opción de traspasar la corrección del 30% (artículo 7 Ley 16/2012).

 

importar en correcciones

 

En la ventana de importación de datos de a3ASESOR | eco | con se incorpora el indicador “Corrección 30% (art. 7 Ley 16/2012)”.

 

Corrección 30% (art. 7 Ley 16/2012)

 

A tener en cuenta

Para poder importar la corrección del 30% del importe de los gastos de amortización contable es necesario tener actualizada la aplicación de a3ASESOR | eco a la versión 8.65 y a3ASESOR | con a la versión 6.65.

 

 

Mejoras

Personas. Tabla de cargos

En “Personas / Personas relacionadas / Firmas” en el apartado de “Cargo” se añaden dos nuevos cargos:

  • Administrador concursal
  • Apoderado

cargo

 

 

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