Cómo informar las deducciones por doble imposición internacional en el Impuesto de Sociedades
Aplica a: a3ASESOR | soc
Las deducciones por doble imposición internacional se informan desde la opción ventana de "Deducciones".
Deducción para evitar la doble imposición internacional
Dividendos y participaciones en beneficios
Para el cálculo de la deducción informe en esta ventana:
- El impuesto líquido recibido.
- El Impuesto pagado por la Sociedad no residente satisfecho en el extranjero, de naturaleza idéntica o análoga al impuesto sobre sociedades.
- La retención practicada.
La deducción aplicada será la menor de las dos cantidades siguientes:
- El impuesto pagado por la Sociedad no residente en el extranjero.
- El impuesto que hubiera pagado la Sociedad por las mismas rentas en España.
Impuesto soportado por el sujeto pasivo
Para el cálculo de la deducción informe en esta ventana:
- El impuesto satisfecho en el extranjero, de naturaleza idéntica o análoga al impuesto sobre sociedades.
- El ingreso íntegro obtenido.
- Los gastos imputables al ingreso.
La deducción aplicada será la menor de las dos cantidades siguientes:
- El impuesto pagado por la Sociedad no residente en el extranjero.
- El impuesto que hubiera pagado la Sociedad por las mismas rentas en España.
Transparencia fiscal internacional
El tratamiento de la deducción por doble imposición internacional, establecida en el artículo 107.9 de la L.I.S., es idéntico al explicado anteriormente.
De esta forma, una vez ha informado el impuesto satisfecho en el extranjero, el ingreso íntegro obtenido y los gastos imputables al ingreso.
La deducción aplicada será la menor de las dos cantidades siguientes:
- El impuesto pagado por la Sociedad no residente en el extranjero.
- El impuesto que hubiera pagado la Sociedad por las mismas rentas en España.
