Cambios legales incorporados en la actualización de fecha 28/11/2011 de a3ASESOR | soc 2011

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DEDUCCIONES POR INVERSIONES

Deducciones que desaparecen para el ejercicio 2011

  • Periodificación ejercicio 2005
  • Activos fijos Canarias 2005

 

Nuevas deducciones para el ejercicio 2011

  • VIII Centenario de la Consagración de la Catedral de Santiago de Compostela
  • 2011: Ano Orellana
  • Mundobasket 2014
  • Campeonato del Mundo de Balonmano Absoluto Masculino de 2013
  • Tricentenario de la Biblioteca Nacional de Espana
  • IV Centenario del fallecimiento del pintor Doménico Theotocópuli, conocido como El Greco

 

Cambios de porcentaje

A continuación se relacionan las deducciones que modifican su porcentaje de aplicación para el ejercicio 2011.

 

Deducciones

% aplicable en 2010

% aplicable en 2011

Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica (art. 35 de la LIS)

Deducciones por gastos en Investigación y Desarrollo

25/42%

25/42%

Los gastos de personal correspondiente a investigadores cualificados

17%

17%

Inversiones en elementos de inmovilizado material e inmaterial

8%

8%

La deducción por actividades de innovación tecnológica (Ley 2/2011, de 4 marzo)

8%

12%

Deducción por inversiones medioambientales(art.39 apartado 1 (Ley 2/2011, de 4 marzo)

2/3%

8%

Deducción por inversiones en bienes de interés cultural (art. 38.1 de la LIS)

8%

6%

Edición de libros (art.38.3 de la LIS)

3%

2%

Deducción por producciones cinematográficas (art. 38.2 de la LIS)

Producciones cinematográficas

18%

18%

Coproductor financiero

5%

5%

         

 

A continuación se relacionan las deducciones por inversiones en Canarias que modifican su porcentaje de aplicación para el ejercicio 2011.

 

Deducciones

% aplicable en 2010

% aplicable en 2011

Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica

Deducciones por gastos en Investigación y Desarrollo

45/75,6%

45/75,6%%

Gastos de personal correspondiente a investigadores cualificados

37%

37%

Inversiones en elementos de inmovilizado material e inmaterial afecto a I+D

28%

28%

Deducción por actividades de innovación tecnológica(Ley 2/2011, de 4 marzo)

23%

32%

Deducción por inversiones medioambientales(Ley 2/2011, de 4 marzo)

22/23%

28%

Deducción por inversiones en bienes de interés cultural

28%

26%

Edición de libros

23%

22%

Deducción por producciones cinematográficas (art. 38.2 de la LIS)

Producciones cinematográficas

38%

38%

Coproductor financiero

25%

25%

         

 

Aumento del límite conjunto en las deducciones por inversión

Cuando la suma de las deducciones "Deducción por actividad de investigación científica e innovación tecnológica" y la "Deducción para el fomento de las tecnologías de la información y la comunicación", superan el 10% de la cuota íntegra, minorada en las deducciones por doble imposición y las bonificaciones, el límite pasa del 50% al 60%.

 

DEDUCCIONES POR DOBLE IMPOSICIÓN

Desaparecen las deducciones por doble imposición interna del ejercicio 2003 y la deducción por doble imposición internacional de 2000.

 

COMPENSACIONES

Desaparecen las compensaciones que hacen referencia a 1995.

 

NUEVOS ÍNDICES CORRECTORES

Se actualizan las tablas de coeficientes de corrección monetaria correspondientes al ejercicio 2011.

 

REDUCIDA DIMENSIÓN

A partir del ejercicio 2011, el límite de la cifra de negocios del ejercicio anterior, para ser una sociedad de reducida dimensión, pasa de 8 a 10 millones de euros.

El chequeo de la aplicación donde se controlaba las características de empresa de reducida dimensión, se adapta a estos nuevos importes.

 

Chequeo

 

Además, se eleva a 300.000€ el importe de la base imponible sujeta al 25% y al 20% en el caso del tipo reducido.

 

Liquidación Ejercicio

 

LÍMITE EN LA COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES PARA GRANDES EMPRESAS

Se modifican las condiciones para la compensación de las Bases Imponibles Negativas en las grandes empresas:

 

Importe neto cifra de negocios (INCN) en los 12 meses anteriores al inicio período impositivo

Límite a la compensación de bases imponibles negativas

INCN < 20 millones de euros

Sin límite

20 = INCN < 60 millones de euros

75% de la base imponible previa a la compensación

INCN = 60 millones de euros

50% de la base imponible previa a la compensación

 

Para que la aplicación tenga en cuenta estos límites, la sociedad debe tener marcado en "Caracteres" el tipo de entidad "Gran empresa".

En el apartado de Compensaciones se anade un mensaje explicativo, que aparecerá cuando quede importe pendiente de aplicación:

 

Compensaciones en el Mantenimiento Declaración

 

ELIMINACIÓN DE LA CORRECCIÓN "SALDO NETO DE LOS AJUSTES DE PRIMERA APLICACIÓN DEL PGC"

En el ejercicio 2011, se elimina la corrección "Saldo neto de los ajustes de primera aplicación del PGC". Además, se actualizan las plantillas facilitadas para A3 Software y el asistente de documentos para que desaparezca el punto de la memoria relacionado con esta corrección. 

Importante: Las plantillas propias creadas por el usuario y las memorias ya existentes no se actualizarán automáticamente, por lo que deberá realizar las modificaciones correspondientes.

 

OTRAS MODIFICACIONES

  • Se eliminan las reservas para inversiones en Canarias de 2006 y se anade el 2011. Dotaciones y materializaciones efectuadas en 2011.
  • Según la Ley 19/2011, de 5 de julio, las demarcaciones provinciales Álava, Guipúzcoa y Vizcaya pasan a denominarse Araba/Álava, Gipuzkoa y Bizkaia.

 

PLAN CONTABLE COOPERATIVAS

Se actualizan los planes contables de cooperativas, 105 y 205, según lo establecido en la Orden EHA/3360/2010, de 21 de diciembre.

Si desea consultar las modificaciones realizadas en estos planes contables, pulse el botón "Ver tabla conversión cuentas" situado en la parte inferior de la ventana de "Sumas/Saldos".

 

Sumas y Saldos

 

Existen cuentas que desaparecerán, en este caso, si tienen saldo en el ejercicio 2010, en el 2011 aparecerán como CUENTA NO ENCONTRADA debiendo darla de alta como cuenta anexa o traspasar el saldo a otra cuenta.

Por otro lado, algunas cuentas se desglosan en varias, la aplicación la traspasará a una de ellas y el usuario deberá desglosarlo manualmente en caso de ser necesario.

 

Creación de los planes 106 y 206 para Cooperativas PYMES

En a3soc2011, se incorporan los planes contables 106 Cooperativas PYMES y 206 Cooperatives Catalunya PIMES.

 

Sumas y Saldos

 

Desde el apartado Ficheros / Tablas / Plantillas Cuentas Anuales también dispone de dos nuevas memorias para las cooperativas PYMES:

  • Memoria para PYMES Cooperativas.
  • Memoria para PIMES Cooperatives.

 

Plantillas Cuentas Anuales

 

En estas memorias tiene la posibilidad de insertar las variables específicas para cooperativas.

 

Campos insertables

 

Recuerde que estas variables se cumplimentan desde el apartado de Datos Memoria.

 

Datos Memoria

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