a3ASESOR | soc 2015.4. Cambios legales incorporados en la actualización de fecha 01/04/2016

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Resolución de 26 de febrero de 2016, de la Dirección General de los Registros y del Notariado.

Pago a Cuenta.

Distribución de Resultados.

Caracteres.

 

Resolución de 26 de febrero de 2016, de la Dirección General de los Registros y del Notariado.

Se adapta la aplicación a la Resolución de 26 de febrero de 2016, de la Dirección General de los Registros y del Notariado, por la que se modifican los modelos establecidos en la Orden JUS/206/2009, de 28 de enero, por la que se aprueban nuevos modelos para la presentación en el Registro Mercantil de las cuentas anuales de los sujetos obligados a su publicación, y se da publicidad a las traducciones a las lenguas cooficiales propias de cada comunidad autónoma.

 

Código ROAC del auditor que firma el informe de auditoría.

En el apartado Datos Varios de la pestaña Datos Generales de las Cuentas Anuales se ha incorporado el campo “Cód. ROAC auditor firmante” del informe de auditoría.

 

Datos Cuentas Anuales

 

Se incorporan en Datos Memoria las siguientes variables para insertar en las Memorias Normales

 Se crean las siguientes nuevas variables:

  • Tipo medio ponderado de interés Inm. Material.
  • Tipo medio ponderado de interés Inm. Intangible.
  • Tipo medio ponderado de interés existencias.
  • Diferencias temporarias no reconocidas.

 

Modificaciones en el Asistente de la Memoria Normal. (Versión Premium)

En el capítulo 5 (Inmovilizado material) de la memoria normal se dan de alta los siguientes apartados:

  • 05.02.06 Gastos financieros capitalizados / Capialización de intereses.
  • 05.02.11 Criterios de imputación de costes indirectos empleados.

Se renumeran el resto de apartados.

 

En el capítulo 7 (Inmovilizado intangible) de la memoria normal se dan de alta los siguientes apartados:

  • 07.02.06 Gastos financieros capitalizados / Capialización de intereses.
  • 07.02.11 Criterios de imputación de costes indirectos empleados.

Se renumeran el resto de apartados.

 

En el capítulo 10 (Inmovilizado intangible) de la memoria normal se dan de alta los siguientes apartados:

  • 10.01 Circunstancias o eventos que ha motivado correcciones valorativas por deterioro.
  • 10.02 Criterios de valoración en importe de las correcciones.
  • 10.03 Valor razonable de existencias inferior al valor neto realizable.
  • 10.04 Gastos financieros capitalizados.
  • 10.05 Compromisos de compra / venta.
  • 10.06 Criterios de imputación de costes indirectos empleados.
  • 10.07 Aplicación coste estándar y método de los minoristas.
  • 10.08 Criterios utilizados en la asignación de costes a la producción conjuntamente.
  • 10.09 Métodos de asignación de valor.
  • 10.10 Influencia de las devoluciones de ventas y compras en valoración de existencias.
  • 10.11 Influencia de los “rappels” por compras y d eotros descuentos asimilados.

Se renumeran el resto de apartados.

 

En el capítulo 12 (Situación Fiscal) de la memoria normal se dan de alta los siguientes apartados:

  • 12.03 No reconocimiento de pasivos por impuestos diferidos.
  • 12.06 Activos por impuesto diferidos procedentes ejercicio anterior.
  • 12.09 Resto diferencias permanentes.
  • 12.10 Estimación del tipo medio de gravamen.
  • 12.13 Regímenes especiales.
  • 12.14 Régimen de consolidación fiscal.
  • 12.15 tributación en el extranjero.

Se renumeran el resto de apartados.

 

Pago a Cuenta

Se adapta la aplicación a la Orden HAP/523/2015, de 25 de marzo, por la que se modifica la Orden HAP/2055/2012, de 28 de septiembre, por la que se aprueba el modelo 202 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación telemática. 

  • Se adapta el tipo de gravamen del pago a cuenta del artículo 40.3 LIS.
  • Para las Sociedades cuyo periodo impositivo se inicie en 2016:
    • No se podrán informar importes en las casillas 9 y 43.
    • La compensación de bases negativas de periodos anteriores (casilla 14), se limita al 60% de la Base imponible previa (casilla 13), con un limite de 1.000.000 ( admitiéndose en todo caso la compensación hasta un importe de 1 millón de euros).
    • No se calculará mínimo a ingresar (casilla 33).

 

Pagos a cuenta Modelo 202

 

Distribución de Resultados

En el desglose de “Reservas especiales” en la opción Distribución de Resultados del Mantenimiento de Declaraciones se han incorporado dos nuevas casillas: “Reserva de Nivelación” y “Reserva de Capitalización”.

 

Distribución de Resultados

 

Estos nuevos campos son de cumplimentación manual por el usuario.

 

Desglose Reservas Especiales 

Debe tenerse en cuenta que este desglose aparecerá en la Memoria y en el resto de documentos en los que esté insertada la variable “Distribución de Resultados”.

 

Caracteres

Se adapta la opción Caracteres del Mantenimiento de Declaraciones al Modelo 200.

 

Nuevos caracteres

Se incorporan los siguientes caracteres:

 

 Descripción  Apartado  Casilla Modelo 
 Entidad patrimonial    Tipo de entidad 66
 Obligación información art. 14 RIS    Otros caracteres   67
 Obligación información art. 15 RIS  Otros caracteres 68
 Obligación información art. 16 RIS importe CN    Otros caracteres 69

  

Caracteres

 

Modificación de literales

Se modifican los literales de los siguientes caracteres:

 

 Literal anterior en a3ASESOR   Literal actual en a3ASESOR   Casilla Modelo 
 Inclusión B.I. rent. posit. art.107 L.I.S.    Inclusión B.I. rent. posit. art.100.8 LIS   7
 Opción art. 51.2 b) LIS  Opción art. 46.2 LIS 16
 Opción art. 43.1 R.I.S.  Aplic. Rég. Especial fusiones, escisiones (Cap.VII, Tit VII)   35
 Obligación información art. 15 R.I.S.  Obligación información art. 16 RIS importe CN>=45 M euros  43

 

Caracteres que desaparecen

Desaparecen los siguientres caracteres:

 

 Descripción    Apartado   Casilla Modelo 
 Opción art. 107.6 L.I.S.    Otros caracteres  8
 Opción art. 43.3 R.I.S.  Otros caracteres  37
 Obligación información art. 45 R.I.S.    Otros caracteres  44

 

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