Versión 2023.2 a3asesor Ren. Novedades y Cambios Legales

Aplica a: a3ASESOR | ren

 
A continuación, te enumeramos los cambios más importantes que afectan a la aplicación para la campaña de Renta y Patrimonio 2023, que en campañas anteriores la AEAT no solicitaba:
 

>> Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

 

Obligación de declarar

Estarán obligadas a declarar todas aquellas personas físicas que en cualquier momento del período impositivo hubieran estado de alta, como trabajadores por cuenta propia, en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, o en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar. (Disposición final primera del Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio, por el que se establece un nuevo sistema de cotización para los trabajadores por cuenta propia o autónomos y se mejora la protección por cese de actividad).

En el Detalle de cálculo aparecerá un texto informativo avisando de la posible obligatoriedad del declarante a declarar, para su revisión por parte del usuario. La aplicación también avisará al usuario a través de un aviso en el Chequeo de la aplicación.

 

Rendimientos del trabajo

Ajustes por Mutualidades (DT 2ª) de la LIRPF

La disposición transitoria segunda (DT 2ª) de la LIRPF ofrece la posibilidad de reducir la cantidad a incluir como rendimiento del trabajo en la declaración de la renta del ejercicio cuando se perciban pensiones de jubilación o invalidez por aquellos mutualistas cuyas aportaciones no pudieron ser en su momento objeto de reducción o minoración en la base imponible. De esta forma se evita una doble tributación por dichas aportaciones.

La DT 2ª se aplica conforme lo establecido en las distintas sentencias del Tribunal Supremo, las últimas de fecha 28 de febrero de 2023 y 10 de enero de 2024.

Cómo informar los ajustes por Mutualidades en la aplicación

Los ajustes por mutualidades  correspondientes a la DT 2ª de la LIRPF se informan manualmente reduciendo el importe de los ingresos íntegros de las pensiones de jubilación o invalidez en el importe de los ajustes por mutualidades del ejercicio.

 

rendimientos_trabajo y ajustes por mutualidades

 

En el campo "Íngresos Íntegros" del elemento RT se deberá informar la diferencia (30.999,63€) entre las Retribuciones dinerarias (33.257,84€) y los Ajustes por mutualidades - DT2 LIRPF (2.258,21€).

 

RT Pensiones mas Ajustes por mutualidades

 

En el caso de importar los datos fiscales disponibles en la Web de la Agencia Tributaria a través del Asistente de importación, se importará automáticamente la diferencia entre las Retribuciones dinerarias y los Ajustes por mutualidades - DT2 LIRPF.

Cuando se descarguen Ajustes por Mutualidades (DT 2ª), al final del proceso de importación de datos de la página Web de la Agencia Tributaria, en el Asistente aparecerá el siguiente mensaje de Aviso:

 

Aviso Ajustes por Mutualidades Asistente importacion AEAT

 

Retribución en especie derivada de acciones y participaciones de una empresa emergente a las que se refiere la Ley 28/2022, de 21 de diciembre, de fomento del ecosistema de las empresas emergentes

En el apartado Retribuciones en especie (incluye aportaciones a Sistemas Alternativos) de los Rendimientos del Trabajo (RT), se incorpora el botón Boton Anexo C 1 Entrega de acciones o participaciones  de empresa eemrgente Ley 28 2022, dónde se informarán con carácter informativo, la retribución en especie derivadas de acciones y participaciones de una empresa emergente a las que se refiere la Ley 28/2022, de 21 de diciembre, de fomento del ecosistema de las empresas emergentes.

 

RT Anexo C1 Entrega de accionesw o participaciones de empresa emergente

 

Puedes informar manualmente las retribuciones en especie o pulsar el botón Importar retribuciones en especie, e importarlas del elemento principal.

 

Anexo C 1 Entrega de acciones participaciones de empresas emergentes

 

Reducción rendimientos acogidos al régimen fiscal "XXXVII Copa América Barcelona" (D.F. 36ª de la Ley 31/2022 de PGE-2023)

En los elementos de Rendimientos del Trabajo (RT) se incorpora la reducción de rendimientos acogidos al régimen fiscal del acontecimiento "XXXVII Copa América Barcelona".

 

RT Reduccion Copa America

 

Rendimientos del Capital Inmobiliario

Gastos de reparación y conservación para arrendamientos futuros

En los elementos IN (Inmuebles No arrendados) se ha incorporado el botón "Gastos reparación para arrendamientos futuros" dónde se informan los gastos de reparación y conservación de aquellos inmuebles en expectativa de arrendamiento, los cuales son deducibles en su totalidad (Sentencia TS 270/2021 y 1130/2021).

 

IN Gastos reparacion para arrendamientos futuros

 

Estos gastos tienen como límite los ingresos obtenidos, y si no hay ingresos se trasladarán al ejercicio siguiente (visualizándose en el anexo C1).

La situación de expectativa de arrendamiento deberá ser acreditada por los propietarios por cualquiera de los medios generalmente admitidos en derecho (V1401-21).

 

Gastos de reparacion para arrendamientos futuros

Rendimientos de Actividades

Actividades en Estimación Directa

Nuevos epígrafes

Se incorporan los siguientes epígrafes en las actividades:

 

 Epígrafe   Tipo   Descripción 
848  Mercantil   Servicios de oficina flexible, "coworking" y centros de negocios
864  Profesional   Escritores y guionistas
869  Profesional  Otros profesionales relacionados con las actividades artísticas y culturales no clasificadas en la sección tercera
889  Profesional  Guías de montaña

 

Desglose de gastos deducibles

En las actividades en estimación directa, elementos PD, PC, ED, EC, GD y GC, se desglosa el gasto deducible "Seguridad Social a cargo del titular" en:

  • "Seguridad Social a cargo del titular".
  • "Aportaciones a mutualidades alternativas del titular de la actividad".

 

Desglose de gastos Actividades Estimacion Directa

 

Reducción de rendimientos acogidos al régimen fiscal "XXXVII Copa América Barcelona" (D.F. 36ª de la Ley 31/2022 de PGE-2023)

En las actividades en estimación directa, elementos PD, PC, ED, EC, GD y GC, se incorpora el campo "Reduc. D.F.36ª L31/2022", dónde poder informar la reducción de rendimientos acogidos al régimen fiscal del acontecimiento "XXXVII Copa América Barcelona".

 

EC Reduccion rendimientos acogidos al regimen fiscal de la Copa America Barcelona  

Actividades en Módulos Empresariales

Índice corrector de empresas de pequeña dimensión de hasta dos trabajadores

Se adapta el cálculo del índice corrector de empresas de pequeña dimensión de hasta dos trabajadores a la sentencia nº 1667/2023, de 13 de diciembre de 2023, que ha establecido que, a tales efectos, la magnitud consistente en un máximo de dos trabajadores debe computarse en función del número de horas anuales prorrateadas por trabajador fijado en el convenio colectivo correspondiente:

  • Se suprime el indicador "Número máximo de empleados que han trabajado simultáneamente en la actividad durante el ejercicio" en el apartado Información adicional de la ventana Índices correctores.
  • Para el cálculo del índice corrector de empresas de pequeña dimensión de hasta dos trabajadores se ha de tener en cuenta que el numero de unidades de asalariados sea igual o menor a 2.
    En los epígrafes en los que exista personal de fabricación, el número de asalariados será la suma de las unidades del personal de fabricación y el personal asalariado.
  • En cuanto a la regla especial del cómputo del cónyuge e hijos menores del empresario se ha de tener en cuenta que el numero de unidades de asalariados sea igual o menor a 1.
    En los epígrafes en los que exista personal de fabricación, el número de asalariados será la suma de las unidades del personal de fabricación y el personal asalariado.

 

Importación del desglose del módulo Mesas de a3asesor Eco

En este ejercicio se importará el desglose del módulo Mesas (número de mesas, capacidad y número de días) de las actividades de módulos empresariales de a3asesor Eco.

 

Actividades en Módulos Agrarios

Subvenciones Política Agraria Común

Se incorpora en las actividades de módulos agrarios el campo desplegable "Subv. PAC".

 

GM Subvencion PAC

 

Las opciones son:

  • Sólo ha percibido subvenciones (PAC): Esta opción se tiene que seleccionar cuando por el conjunto de las actividades agrícolas, ganaderas y forestales que se ejercen, solo se hayan percibido subvenciones de la PAC.
    En tal caso el coeficiente que se aplicará a todos los productos será del 0,56.
  • Ingresos distintos PAC < al 25% Total: Esta opción se tiene que seleccionar cuando se han percibido subvenciones de la Política Agraria Común (PAC) y los ingresos por actividades agrícolas, ganaderas y forestales distintas de las ayudas de la PAC, son inferiores al 25% del importe total de los ingresos de tales actividades.
    En tal caso se deberá marcar el indicador PAC en el producto en el que se ha informado el importe de las subvenciones recibidas para que se aplique el índice del 0,56

  

GM Desglose por producto PAC 

Variaciones patrimoniales

Desglose de los datos del valor de adquisición y valor de transmisión

En las variaciones patrimoniales de inmuebles, en los campos "Valor de adquisición" y "Valor de transmisión" se ha incorporado un botón F4 para informar el desglose de los datos para su cálculo automático.

 

VO Variaciones patrimoniales Inmuebles Valor de adquisicion y valor de transmision

 

Para el cálculo del valor de adquisición se deberán informar el importe y los gastos de adquisición y las amortizaciones. Para el cálculo del valor de transmisión se deberán informar el importe y los gastos de transmisión.

 

Desglose valores adquisicion y transmision

 

Los datos se trasladan automáticamente a la variación patrimonial.  

 VO Variaciones patrimoniales Inmuebles Valor de adquisicion y valor de transmision calculo automatico

 

Venta de criptomonedas

Se suprime el indicador "No imputación de pérdidas por recompra de valores homogéneos" en el tipo de elemento "Criptomoneda o moneda virtual" de las Variaciones Patrimoniales (VO).

 

Reducción autotaxis (D.A.7)

En las Variaciones Patrimoniales Afectas (VA), y tipo de elemento "Otros", se incorpora el cálculo automático de la reducción de autotaxis (D.A.7), para ello se deberá marcar el indicador "Aplicar reducción autotaxis (D.A.7)" en la parte inferior izquierda de la ventana.

Al marcar el indicador, la aplicación calculará automáticamente los campos "Parte susceptible red. D.A.7" y "Reducción licencias autotaxis".

 

VA Reduccion Autotaxis

 

Aportaciones a planes de pensiones

Aportaciones efectuadas por la empresa que deriven de una decisión del trabajador

En las aportaciones a planes de pensiones efectuadas por la empresa que deriven de una decisión del trabajador, informadas en los elementos RT, AP y MT, se solicita cumplimentar la siguiente información:

  • NIF/NIP del empleador.
  • Si no tiene NIF marcar el indicador "Nº identificación País de Residencia".
  • Nombre/Razón Social del empleador.

 

En el elemento RT (Rendimientos del trabajo).

 

RT Palnes de pensiones Datos del empleador

 

En los elementos AP (Planes de pensiones) y MT (Mutualidades).

 

AP MT Datos del empleador 

Deducciones

Deducción por adquisición de un vehículo eléctrico enchufable nuevo, pila de combustible y puntos de recarga

Nuevas deducciones temporales por la:

Se crea un nuevo elemento VE (Vehículos eléctricos nuevos) en la Relación de Elementos para el alta de estas nuevas deducciones.

Adquisición de un nuevo vehículo eléctrico siempre que se destine a uso particular

En el apartado Adquisición vehículo eléctrico nuevo se informan los datos del nuevo vehículo eléctrico comprado.

 

VE Vehiculo electrico nuevo

 

¿Cuál es el porcentaje de deducción y en qué período impositivo se aplica?

Existen dos alternativas y deberás optar por una de ellas:

  • Si adquieres el vehículo desde el 30 de junio de 2023 hasta el 31 de diciembre de 2024 podrás deducir el 15% del valor de adquisición.
    En este caso, deberás practicar la deducción en el periodo impositivo en el que matricules el vehículo.

  • Si entregas cantidades, desde el 30 de junio de 2023 hasta el 31 de diciembre de 2024, a cuenta de la futura compra del vehículo que supongan, al menos, el 25% del valor de adquisición podrás practicar la deducción por el 15% del valor de adquisición.
    El abono de la cantidad restante y la adquisición del vehículo deberás realizarlos antes de que finalice el segundo período impositivo inmediato posterior a aquel en el que se produjo el pago de tal cantidad:
    • Si realizas pagos en 2023 (desde 30 de junio) que supongan al menos el 25% del precio de adquisición del vehículo tendrás hasta el 31 de diciembre de 2025 para realizar el pago de la cantidad restante y adquirirlo.
    • Si realizas pagos en 2024 que supongan al menos el 25% del precio de adquisición del vehículo tendrás hasta el 31 de diciembre de 2026 para realizar el pago de la cantidad restante y adquirirlo.
    • Si realizas pagos en 2023 (desde el 30 de junio) y además en 2024 para alcanzar el 25% del precio de adquisición tendrás hasta el 31 de diciembre de 2026 para realizar el pago de la cantidad restante y adquirirlo.

En este caso, practicarás la deducción en el periodo impositivo en el que la cantidad a cuenta satisfecha alcance el 25% del precio de adquisición.

 

¿Cuál es la base máxima de deducción?

La base de la deducción está constituida por el valor de adquisición del vehículo, incluidos los gastos y tributos inherentes a la adquisición, y no formarán parte de la misma las cuantías subvencionadas o que vayan a serlo a través de un programa de ayudas públicas.

En todo caso, la base de deducción no podrá exceder de 20.000 €.

 

¿Qué requisitos tienen que cumplir los vehículos que adquiero?

  • No podrán estar afectos a una actividad económica.
  • Deberán estar matriculados por primera vez en España antes de 31 de diciembre de 2024 en el caso de adquisición o antes de que finalice el segundo período impositivo inmediato posterior a aquel en el que se produjo el pago de la cantidad a cuenta.
  • El precio de venta del vehículo adquirido no podrá superar el importe máximo establecido, en su caso, para cada tipo de vehículo en el Anexo III del Real Decreto 266/2021, de 13 de abril, por el que se aprueba la concesión directa de ayudas a las comunidades autónomas y a las ciudades de Ceuta y Melilla para la ejecución de programas de incentivos ligados a la movilidad eléctrica (MOVES III) en el marco del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia Europeo, calculado en los términos establecidos en dicha norma.

 

Instalación de infraestructuras de recarga de vehículos eléctricos

En el apartado instalación de sistemas de recarga de baterías para vehículo eléctrico se informan los datos de la instalaciones de infraestructuras de recarga de vehículos eléctricos.

 

VE Punto de recarga vehiculo electrico nuevo

 

Derecho a esta deducción

Tendrás derecho a esta deducción si, desde el 30 de junio de 2023 hasta el 31 de diciembre de 2024, abonas cantidades destinadas a instalar, en un inmueble de tu propiedad, sistemas de recarga de baterías para vehículos eléctricos siempre que la instalación no esté afecta a una actividad económica.

Si con posterioridad a la instalación afectas los sistemas de recarga a la actividad perderás las deducciones practicadas.

Además, para practicar la deducción deberás contar con las autorizaciones y permisos establecidos en la legislación vigente.

 

¿Cuál es el porcentaje de deducción y en qué período impositivo se aplica?

Podrás deducir el 15% de las cantidades satisfechas desde el 30 de junio de 2023 hasta el 31 de diciembre de 2024.

La instalación deberá estar finalizada en 2024.

Practicarás la deducción en el periodo impositivo en el que finalices la instalación.

Si finalizas la instalación en un período impositivo posterior a aquél en el que abonaste cantidades por la instalación, la deducción la practicarás en el período en el que se finaliza la instalación, tomando en consideración las cantidades satisfechas desde el 30 de junio de 2023, hasta el 31 de diciembre de dicho período impositivo.

De manera que:

  • Si sólo abonas cantidades en 2023 (desde el 30 de junio) y la instalación finaliza en 2023 practicarás la deducción en 2023 por las cantidades satisfechas desde el 30 de junio de 2023.
  • Si sólo abonas cantidades en 2024 y la instalación finaliza en 2024 practicarás la deducción en 2024 por las cantidades satisfechas en 2024.
  • Si abonas cantidades en 2023 (desde el 30 de junio) y en 2024 y la instalación finaliza en 2024 practicarás la deducción en 2024 por las cantidades satisfechas desde 30 de junio de 2023 hasta 31 de diciembre de 2024.

 

¿Cuál es la base máxima de deducción?

La base máxima de esta deducción es de 4.000 € y está constituida por las cantidades satisfechas, mediante tarjeta de crédito o débito, transferencia bancaria, cheque nominativo o ingreso en cuentas en entidades de crédito, a quienes realicen la instalación.

No formarán parte de la base de la deducción las cantidades subvencionadas a través de un programa de ayudas públicas.

En ningún caso, darán derecho a la deducción las cantidades satisfechas mediante entregas de dinero de curso legal.

A estos efectos, se considerarán como cantidades satisfechas para la instalación de los sistemas de recarga las necesarias para llevarla a cabo, tales como, la inversión en equipos y materiales, gastos de instalación de los mismos y las obras necesarias para su desarrollo.

 

Deducciones por maternidad

En las deducciones por maternidad (elemento DM (Deducciones por maternidad) en la Relación de Elementos) se incorporan los siguientes apartados:
 
Requisitos para aplicar la deducción
En este apartado se deberá seleccionar una de las siguientes opciones para determinar la fecha en que se ha cumplido los requisitos para aplicar la deducción:
  • En el momento del nacimiento se percibe prestación de desempleo o alta en Seguridad Social o mutualidad.
  • En caso contrario, indique mes y año en el que, posteriormente al nacimiento, se cumplieron los 30 días cotizados en Seguridad Social o mutualidad.
 
 
DM Deduccion maternidad y guarderia 2024 Requisitos para aplicar la deduccion 
 
Información adicional
En este apartado se deberá informar, si corresponde, la siguiente información adicional de la deducción:


DM Deduccion maternidad y guarderia 2024 informacion adicional
 
  • Hay más de una persona del mismo sexo con derecho  a esta deducción: Si los progenitores (las personas que han realizado el acogimiento o los tutores) tienen el mismo sexo y han ejercido ambos una actividad por cuenta propia o ajena en algún mes del ejercicio, los dos tendrán derecho a la deducción. En este caso se deberá marcar este indicador e indicar los meses en los que ambos han realizado una actividad en la ventana Desglose, a la que se accede pulsando el botón "Desglose".


    Desglose Hay mas de una persona del mismo sexo con derecho a esta deduccion

    En el supuesto de que el otro progenitor también tenga derecho a la deducción por maternidad por haber cotizado 30 días con posterioridad al nacimiento del menor a un régimen de la Seguridad Social o mutualidad, se deberá marcar el indicador que corresponda:
    • Cumplió 30 días cotizados en un mes anterior a aquel en el que el contribuyente ha alcanzado los 30 días cotizados.
    • Cumplió 30 días cotizados en un mismo mes en el que el contribuyente ha alcanzado los 30 días cotizados.
    • Cumplió 30 días cotizados en un mes posterior a aquel en el que el contribuyente ha alcanzado los 30 días cotizados.
  • Fecha fallecimiento de la madre o de la atribución de la custodia exclusiva al padre (a cumplimentar por el padre si se produce en el ejercicio): Cuando el padre o el tutor hayan obtenido en este ejercicio la guarda y custodia exclusiva deberán indicar la fecha de fallecimiento de la madre o la fecha de atribución de la guarda y custodia.
    • La madre fallecida tuvo derecho a deducción: Se deberá marcar el indicador cuando la madre fallecida tuviera derecho a la deducción en el momento de fallecimiento.


      DM Informacion adicional 
Ayuda para la infancia

Para el cálculo de la deducción por maternidad es necesario indicar en que meses del ejercicio se ha cobrado el complemento de ayuda para la infancia en la ventana Cobro del complemento de Ayuda para la infancia, a la que se accede pulsando el botón "Ayuda para la infancia".

 

DM Ayuda a la infancia

 

Indica en que meses se ha cobrado el complemento de ayuda para la infancia. En los meses en los que se haya cobrado no se calculará la deducción por maternidad.

 DM CObro del complemento de Ayuda para la infancia

 

Dotaciones a la Reserva en Illes Balears 

Se incorpora en la opción "Varios" un nuevo botón "Illes Balears" para poder informar la nueva deducción por Reserva a la inversión en las Iles Balears según lo dispuesto en DA 70ª LGPE 2023.

 

VARIOS Illes Balears

 

Al pulsar el botón "Illes Balears" se habilita una nueva ventana donde puedes cumplimentar los datos para la dotación a la reserva para inversiones del ejercicio.

 

Dotacion Reserva Inversiones Illes Balears

 

Para que la aplicación calcule automáticamente la dotación a la reserva para inversiones del ejercicio, debes marcar los indicadores:

  • "Calcular automáticamente la dotación a la reserva para inversiones del ejercicio" de la ventana Illes Balears.

 

Dotacion Reserva Inversiones Illes Balears Calculo automatico

  • "Régimen Balear" en las actividades situadas en las Illes Balears.

 

Actividades regimen Balear

 

Contribuciones empresariales a sistemas de previsión social

Se incorpora el tipo de inversión "Contribuc. empresariales" (deducción por contribuciones empresariales a sistemas de previsión social), en los elementos:

  • IV (Inv. empresar. (rég. general)).
  • IS (Inv. empresar. (canarias)).
  • PD, PC, ED, EC, EM, GD, GC, GM, AR (Actividades y Atribuciones de rentas), pulsando el botón "Deduc.Inversiones".

 

IV Contribuciones empresariales a sistemas de previsonn social

 

Régimen especial de fusiones y escisiones

En el apartado Régimen especial de fusiones y escisiones de la opción Varios, se incorpora el botón Boton fusiones regimen general, dónde se informarán con carácter informativo, las distintas operaciones del régimen especial de fusiones y escisiones del declarante:

  • Fusión.
  • Escisión.
  • Canje de valores.
  • Aportación no dineraria de rama de actividad.
  • Aportación no dineraria de otros elementos de actividad.

 

VARIOS Regimen especial de fusiones y escisiones

 

Para informar las operaciones pulsa el botón Boton fusiones regimen general e informa los datos de las operaciones. Se podrán dar de alta 4 operaciones por perceptor.

 

Alta Operacion Regimen especial de fuciones y escisiones

 

Una vez dada de alta la primera de las operaciones, accederás a la ventana Operaciones, desde la que podrás dar de alta, modificar o eliminar operaciones.

 

Operaciones Regimen de fusiones y escisiones

Complementarias / Rectificativas

En función de la información informada en la ventana Declaración Complementaria, la aplicación determina el tipo de declaración, complementaria o rectificativa, a presentar. Para ello basta con informar, según el caso:

  • las devoluciones solicitadas: Devoluciones solicitadas a la Agencia Tributaria como consecuencia de la tramitación de anteriores autoliquidacion.
  • las devoluciones acordadas: Devoluciones acordadas por la Administración.
  • la cuota a ingresar de declaraciones presentadas: Resultado a ingresar como consecuencia de anteriores autoliquidaciones o liquidaciones administrativas del ejercicio 2023. 

El campo "Justificante anterior" se activa en el caso de declaración rectificativa

 

Declaracion complementaria

 

El botón "Desglose" se activa en el caso de  declaración complementaria. Se deberá indicar el motivo de la declaración complementaria.

 

Desglose de tipos de la declaracion complementaria 

>> Impuesto de Patrimonio

 

Bonificación de Patrimonio

Andalucía

En la opción Varios se incorpora el botón Bonificaciones de Patrimonio, dónde se podrá indicar la aplicación de la bonificación general del 100% del Impuesto sobre el Patrimonio establecida en el artículo 25 bis de la Ley 5/2011. 

 

VARIOS Bonificaciones de Patrimonio

 

  • Si se marca el indicador "Aplicar Bonificación 100% (Art.25 bis Ley/2011)", y el declarante estuviese obligado a declarar por el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, la recaudación del Impuesto sobre el Patrimonio correspondería a la Hacienda Estatal
  • Si no se marca el indicador "Aplicar Bonificación 100% (Art.25 bis Ley/2011)", y el declarante estuviese obligado a declarar por el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, la recaudación del Impuesto sobre el Patrimonio correspondería a la la Hacienda Pública de la Junta de Andalucía

 

Bonificaciones Patrimonio Andalucia

Galicia

Bonificación del Impuesto sobre el Patrimonio

Sobre la cuota íntegra del impuesto se aplicará una bonificación del 50 % de su importe. Esta bonificación se reducirá en el importe a pagar que derive de la aplicación de la normativa del impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas para el mismo ejercicio, sin que el resultado pueda ser negativo. 
En caso de que, como consecuencia de esta reducción, se agotase el importe de esta bonificación, se reducirán en la cuantía necesaria las otras deducciones autonómicas que resulten de aplicación, sin que el resultado pueda ser negativo.

 

Madrid

Mientras esté vigente el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas no será aplicable la bonificación general del Impuesto sobre el patrimonio establecida en el artículo 20 del Texto Refundido de las Disposiciones Legales de la Comunidad de Madrid en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Decreto Legislativo 1/2010, de 21 de octubre.

En su lugar, el contribuyente podrá aplicar una bonificación autonómica determinada por la diferencia, si la hubiere, entre la total cuota íntegra del propio impuesto, una vez aplicado el límite conjunto establecido en el artículo 31 de la Ley 19/1991, de 6 de junio, y la total cuota íntegra correspondiente al Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, una vez aplicado el límite conjunto establecido en el artículo 3. Doce de la Ley 38/2022, de 27 de diciembre.

 

Escala del Impuesto sobre el Patrimonio Galicia

La base liquidable del impuesto se gravará a los tipos de la siguiente escala:

 

2023 Escala Patrimonio

 

>> Impuesto sobre la Renta de no Residentes

Rentas derivadas del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles

La Orden HAC/56/2024, de 25 de enero, publicada el 31 de enero de 2024, establece que a partir de 2024, para el modelo 210, en el caso de rentas derivadas del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles el periodo de agrupación será anual.

El plazo de presentación con resultado a ingresar será en los primeros 20 días del mes de enero (domiciliación hasta el 15 de enero) de cada ejercicio. 

 

>> Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas

Base liquidable del Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas

Los contribuyentes por obligación real aplicarán, desde la entrada en vigor del Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, la reducción, en concepto de mínimo exento, de 700.00 euros en la base imponible del Impuesto.

 

>> Novedades

 

Nueva ventana de Relación de Elementos

Se mejora la ventana de "Relación de elementos" ampliando su tamaño, renovando su imagen y funcionalidades para dar más usabilidad a la aplicación.

Te mostramos algunas de las ventajas con respecto a la anterior versión:

  • Mayor tamaño de la ventana.
  • Mejora del rendimiento de la aplicación en la cumplimentación de los datos, con un importante ahorro de tiempo.
  • Información más visual e intuitiva con un breve resumen del elemento posicionado en la parte derecha.
  • Nuevos criterios de ordenación para una mejor gestión.
  • Se mejora el buscador para localizar elementos de la declaración.
  • Exportar a Excel la información de una manera cómoda y sencilla.

 

Relacion de Elementos

 

La anterior ventana de "Relación de elementos" tenía esta imagen.

 

Relacion de Elementos anterior

 

Vamos a ver algunas de las nuevas funcionalidades de la ventana de Relación de elementos:

 

Nuevos filtros 

 Se incorporan nuevos filtros, podrás filtrar por:

  • Tipo de elemento
  • Titularidad: Todos, Declarante, Cónyuge, Hijo 1, Hijo 2, Hijo 3,.....
  • Origen: Todos, REN, NOM, SOC, ECO, AEAT.
  • Activo en cálculo: Todos, Sí, No.
  • Revisado: Todos, Sí, No.

 Relacion de Elementos Filtros



Cuando se utiliza el filtro de elementos, la información que se muestra en la pantalla se adapta al tipo de elemento seleccionado de forma que la búsqueda de los elementos sea más sencilla:
  • Por ejemplo, si filtramos por "CAPITAL INMOBILIARIO" se mostrará la información de la referencia catastral y la dirección.

Relacion de Elementos Filtro Elementos

 

Ordenación de elementos

Cuando estamos utilizando el filtro de elementos y no está marcado el indicador "Mostrar asociados", podremos ordenar los elementos que visualizamos de menor a mayor, pulsando en la cabecera de la columna por la que queremos ordenar.

Por ejemplo, si pulso en la cabecera "Ref. catastral"  me ordenará los elementos de menor a mayor según la referencia catastral.

 

Relacion de Elementos Filtro Elementos y orden por referencia catastral

 

Y si pulso en la cabecera  "Dirección" los elementos se ordenarán según la dirección.
 

Relacion de Elementos Ejemplo Direccion

 

Activación / desactivación masiva

 Si seleccionas el "Grupo" se mostrará un mensaje indicando si quieres activar todos los elementos de dicho grupo.

 

Aviso seleccion masiva

 

Al pulsar "" automáticamente se seleccionarán todos los elementos del grupo.
 
 
Relacion de Elementos Seleccionados

 

Para "Deseleccionarlos" el proceso es similar.

 

Mostrar asociados

 Si pulsas el indicador "Mostrar asociados" se mostrarán los elementos asociados en color azul.

 Relacion de Elementos Mostrar asociados

 

Exportación a Excel

Si hacemos clic con el botón derecho del ratón sobre la relación de elementos, nos aparecerá la opción para exportar a Excel la información que se esta mostrando en ese momento en la lista de elementos.

 

Relacion de Elementos Exportar a Excel

 

Observaciones

  • El icono Observacion identifica aquellos elementos que tienen observaciones pendientes de revisar.
  • El icono Observacion revisada identifica aquellos elementos que tienen observaciones revisadas.

 

Nuevo apartado Impuesto sobre el patrimonio en la opción Varios

El apartado "límite cuota íntegra impuesto patrimonia" de la opción Varios pasa a denominarse "Impuesto sobre el Patrimonio".

Se incorporan dos nuevos botones, "Deducciones de Patrimonio" y "Bonificaciones de  Patrimonio", en los que se incorpora la información referente al Impuesto sobre el Patrimonio que ya existía en la ventana anteriormente.

Los botones se activarán o no en función de la Comunidad Autónoma de residencia de los declarantes.

 

VARIOS Impuesto sobre el Patrimonio

 

Detalle de cálculo de Patrimonio: Base no susceptible de producir renta

En el Detalle de Cálculo de Patrimonio se incorpora el cálculo del campo "Base no susceptible de producir renta" del apartado Impuesto sobre el Patrimonio de la opción Varios.

 

Detalle de calxulo Base no susceptible de producir renta

 

Listados de Gestión

Compensaciones pendientes en el Informe Económico Fiscal y Ficha Declaración

En los Datos declaración renta del Informe Económico Fiscal y en la Ficha Declaración se incorpora el listado de las compensaciones pendientes de los declarantes.

  • Datos declaración renta del Informe Económico Fiscalb.

 

Listados de gestion Compensaciones pendientes

  • Selección de Datos Declaración I.R.P.F. de la Ficha Declaración.


    Ficha Declaracion Compensaciones

 

Listado de gestión Con / Sin Responsable

Se incorpora en los listados de gestión la posibilidad de realizar listados Con o Sin Responsable. El filtro por responsable se ha incorporado en los siguientes listados:

  • Relación Declarantes.
  • Listado bases liq. general.
  • Listado cuotas íntegras.
  • Toma de Datos (Ficha).
  • Ficha Declaración.
  • Listado Mailing (Etiquetas y Cartas).

 

Listados de gestion con o sin responsable

 

Cabecera en el listado liquidación de grandes fortunas

Se incorpora la cabecera al listado liquidación de grandes fortunas con los datos identificativos del declarante.

 

Cabecera Liquidacion grandes fortunas

 

Modelo 210: Desglose de la forma de pago y devolución

En la ventana Datos bancarios ingreso/devolución a la que se accede pulsando el botón "Datos bancarios" desde el icono del Modelo 210, se incorpora los campos "Forma de pago" y tipo de "Devolución".

 

Modelo 210 Datos bancarios Forma de pago y Devolucion

 

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