Cómo informar las imputaciones de rentas en régimen de transparencia fiscal internacional

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Para informar las imputaciones de rentas en régimen de transparencia fiscal internacional acceda a la Relación de Elementos pulsando el botón Botón Elementos de la parte inferior derecha de la ventana del Mantenimiento de Declaraciones, y en la ventana Relación de Elementos realice el alta de un elemento tipo TF (Uniones temporales de empresas).

 

En el apartado Datos generales de la ventana informe la titularidad, el número de identificación fiscal (NIF) de la entidad, y el criterio de imputación temporal por el que opte el contribuyente para el cómputo en su declaración de las imputaciones de cada una de las agrupaciones de interés económico y uniones temporales de empresas de las que sea socio (Imputación temporal en el período impositivo siguiente a la fecha en que se produzca el cierre del ejercicio de la entidad, o Imputación en la misma fecha en que se produzca el cierre del ejercicio de la entidad).

 

Ampliación de U.T.E / transparencia Fiscal

 

Para cumplimentar los datos, acceda a los campos activados (color verde) e indique los valores que correspondan. Los campos no activados (color blanco) indican que el dato no es aplicable al elemento o bien que su cálculo es automático. En este caso, puede activar el campo mediante el botón Botón Modificación adjunto e informar el dato.

 

En el apartado Imputación de bases imponibles y retenciones, marque el indicador Transparencia fiscal internacional (art. 91 L.I.) e  informe todos aquellos datos referentes a los rendimientos obtenidos de las imputaciones en régimen de transparencia fiscal internacional:

 

  • Base imponible imputada: Es la base determinada por la sociedad de acuerdo con las normas propias del Impuesto de Sociedades, se imputa al socio en la proporción que resulte de los estatutos sociales y, en su defecto, de acuerdo con la participación en el capital social.

 

El apartado Patrimonio informe los datos necesarios para el cálculo de la declaración de Patrimonio. Indique el tipo de entidad, así como el número de títulos y su valor fiscal unitario. En este mismo apartado dispone de los indicadores "Activo en cálculo patrim", su función es la de incluir o no un elemento en el cálculo de dicha declaración, y "Exento patrim", en el caso que el elemento patrimonial informado esté exento.

 

En el apartado Usufructo o Nuda Propiedad indique el tipo de titularidad que ejerce el declarante sobre la entidad transparente (pleno dominio, usufructo o nuda propiedad). En caso de la propiedad de la entidad transparente corresponda a un usufructo, indique si este es temporal o vitalicio y la duración del usufructo en caso de que éste sea temporal o año de nacimiento en caso de ser vitalicio.

 

A tener en cuenta

La Aplicación prorrateará el Rendimiento Neto en función del % de titularidad indicado.

 

Pulsando el botón Botón Liquidez accederá a la ventana Liquidez, la cual muestra el cálculo de la liquidez de la actividad, que se refleja en conceptos como la renta líquida, las inversiones y las desinversiones.

 

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