Cómo informar los rendimientos de las actividades profesionales

Aplica a: a3ASESOR | ren

 

Para informar los rendimientos de las actividades profesionales accede a la Relación de Elementos pulsando el botón Elementos de la parte inferior derecha de la ventana del Mantenimiento de Declaraciones, y da de alta el elemento de la actividad correspondiente.

En función del régimen de estimación al que está sujeta la actividad dispones de los siguientes tipos de elementos:

  • PD (Profesional Directa Normal).
  • PC (Profesional Directa Simplificada).

 

Datos generales

En el apartado Datos generales de la ventana informa la titularidad y el epígrafe de la actividad:

  • Actividad con Epígrafe: Si la actividad tiene Epígrafe dispones del botón F4 para acceder a la tabla de Epígrafes de las Actividades Profesionales y Empresariales y seleccionarlo. Al informar el epígrafe, si la descripción de la actividad no está informada, la Aplicación recoge automáticamente la descripción del epígrafe de la tabla.
  • Actividad sin Epígrafe: Si la actividad no tiene Epígrafe dispones del botón F4 para acceder a la tabla de Actividades sin epígrafe y seleccionar el tipo.


    Actividades sin epigrafe

 

Si la actividad profesional es de carácter artístico o deportivo, marca el indicador "Artistas o deportistas".

Marca el indicador “Régimen canario” en el caso que tengas indicado en la ventana Canarias de la opción Varios del Mantenimiento de Declaraciones, que la Aplicación calcule automáticamente el importe de las dotaciones máximas a la Reserva para Inversiones del ejercicio en Canarias.

Marca el indicador “Criterio devengo derechos de autor” en aquellos rendimientos derivados de la cesión de la explotación de los derechos de autor, si se opta por imputar el anticipo a cuenta de los mismos a medida que vayan devengándose los derechos.

Si el contribuyente ha optado por el criterio de cobros y pagos para imputar temporalmente los ingresos y gastos de todas sus actividades económicas, marca el indicador “Criterio de cobros y pagos”.  

Si se trata de una actividad profesional en régimen de Atribución de Rentas marca el indicador “Atribución de rentas”. Al marcar este indicador se activarán los campos “NIF Entid.” (NIF de la Entidad) o “NIP resid.” (Número de Identificación en el País de Residencia), “% participación” (del declarante en la entidad), y el botón Atribucion rentas. Pulsando este botón accederás a la ventana Ampliación de actividades en atribución de rentas, dónde puedes informar los Rendimientos del capital mobiliario e inmobiliario atribuidos al socio, así como los bienes inmuebles arrendados o cedidos a terceros por la Atribución, pulsando el botón Bienes inmuebles no afectos.

 

Ampliacion de Actividades Profesionales Estimacion Directa Normal

 

Ingresos íntegros

En el apartados Ingresos íntegros de la ventana pulsa el botón Desglose Ingresos e informa los ingresos de forma desglosada.

183684 - arrow move outline right A tener en cuenta

En el desglose de Ingresos no se permiten informar importes en negativo, debido a que la validación que realiza la Agencia Tributaria del modelo 100 sólo admite valores positivos. 

 

Actividad Profesional en Estimacion Directa Normal Ingresos Integros

 

Gastos deducibles

En el apartado Gastos deducibles de la ventana pulsa el botón Desglose Gastos e informa los gastos de forma desglosada.

183684 - arrow move outline right A tener en cuenta

En el desglose de Gastos no se permiten informar importes en negativo, debido a que la validación que realiza la Agencia Tributaria del modelo 100 sólo admite valores positivos. 

 

PD Desglose de gastos deducibles

 

Cálculo rendimiento neto

Marca el indicador “Aplicar reducción LIRPF art. 32.2.1º” si el titular de la actividad opta a la aplicación de la reducción similar a la del trabajo prevista en el art. 32.2.1º párrafo de la LIRPF. Esta reducción es incompatible con la reducción por gastos de difícil justificación de las Actividades Profesionales en Estimación Directa Simplificada. a3ASESOR | ren no realiza ningún control del cumplimiento de los requisitos para su aplicación, la reducción es manual. 

La aplicación calcula automáticamente la reducción para aquellos contribuyentes con rentas inferiores a 12.000 euros del art. 32.2.3º párrafo de la LIRPF. 

Marca el indicador “Aplicar reducción LIRPF art. 32.3” si el titular de la actividad opta a la aplicación de la reducción por inicio de actividad económica prevista en el art. 32.3 de la LIRPF. a3ASESOR | ren no realiza ningún control del cumplimiento de los requisitos para su aplicación, la reducción es manual.

 

Pulsando el botón Variaciones Patrimoniales de la parte superior derecha de la ventana puedes informar las variaciones patrimoniales de la actividad de aquellos elementos afectos y no afectos a la actividad. 

Las deducciones de la actividad se informan en la ventana Deducciones por Inversión, a la que se accede pulsando el botón Deduc Inversiones. 

En el caso de tener que informar bienes y derechos afectos a la actividad pulsa el botón Bienes afectos de la ventana.

 

183684 - arrow move outline right A tener en cuenta

La aplicación prorrateará el Rendimiento Neto en función del % de titularidad indicado. A los pagos fraccionados y a las retenciones no se les aplicará el porcentaje de titularidad.

 

Si dispones de la aplicación a3ASESOR | eco, pulsando el botón A3ECO de la parte inferior de la ventana puedes importar:

  • Los ingresos íntegros (excepto los excesos de amortización) y los gastos deducibles, los pagos fraccionados y las retenciones de la actividad.
  • Los rendimientos del capital mobiliario, del capital inmobiliario, y las variaciones patrimoniales de elementos afectos y no afectos (datos contenidos en el Modelo 184 en el caso de entidades en Régimen de Atribución de Rentas).

Una vez que los rendimientos han sido importados aparecerá el literal “Importado de A3ECO” en la parte superior de la ventana. El enlace puedes realizarlo tantas veces como se desee. Sin embargo, cada vez que lo realices se sustituirán los datos de las actividades de los declarantes por los datos nuevamente importados.

 

Pulsando el botón Liquidez accederás a la ventana Liquidez, la cual muestra el cálculo de la liquidez de la actividad, que se refleja en conceptos como la renta líquida, las inversiones y las desinversiones.

 

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