Listado de Cuadre de Cuotas: Diferencias de Retención por redondeos

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Explicación del proceso

Según lo establecido en el Real Decreto 2/2008, de 21 de abril, desarrollado en el Algoritmo de cálculo del tipo de retención a cuenta del IRPF para los rendimientos del trabajo personal, de 28 de mayo de 2008, se modificó el artículo 86 del Reglamento, estableciéndose un nuevo cálculo de los tipos de retención, debiéndose truncar el porcentaje a dos decimales.

En base a este cambio establecido a partir de 2008 en el cálculo de los tipos de retención, un trabajador podía sufrir diferencias mínimas entre la retención realizada * y la retención teórica **, lo cual no provocaba la modificación del tipo de retención aplicado, siendo correctas las retenciones calculadas.

En este caso, el Listado Cuadre de Cuotas no propondrá un % a aplicar en la nómina mensual de diciembre, sino que aparecerán dos guiones (--).

redondeo decimales listado cuadre

* Retención realizada: Retención practicada durante el ejercicio (es la suma de retenciones del Hco. de IRPF). Esta cuota coincidirá con la calculada por Hacienda en el cálculo de las Retenciones del IRPF. Se calcula con el tipo de retención truncado.

** Retención Teórica: Es la cuota de retención calculada a partir de los Ingresos anuales realmente percibidos. Esta cuota coincidirá con la calculada por Hacienda en la Declaración de la Renta. Se calcula antes de truncar el tipo de retención.

 
 

¿Qué significa truncar el porcentaje a dos decimales?

Significa cortar el porcentaje a dos decimales, sin realizar ningún tipo de redondeo.


Ejemplo:

A partir de una retribución bruta anual de 25.000 €, se obtiene una cuota de retención de 3599,90 €, lo cual nos da un porcentaje del 14,3996 como resultado de:
3599,90 / 25.000 x 100. El porcentaje del IRPF a aplicar, por tanto, sería del 14,39%

 

¿Por qué se pueden producir este tipo de diferencias?

Porque la retención teórica es aquella a partir de la cual se halla el tipo de retención a aplicar en las nóminas (truncado a dos decimales), mientras que la cuota de retención realizada es aquella que se obtiene de aplicar a la retribución directamente el tipo de retención truncado.

 

Lo veremos más claro en el siguiente ejemplo:

Retribución bruta anual = 11.760 €

Cuota de retención teórica = 188,00

188/ 11.760 x 100 = 1.5986%

Cuota de retención realizada = 186,96

11.760€ / 12 pagas = 980€ x 1,59% (tipo de retención truncado) = 15,58€ x 12 pagas = 186,96

retencion realizada y teorica


Como puede observar, en el Listado Cuadre de Cuotas se refleja una diferencia de retención de -1,04 euros. No obstante, no se propone un nuevo % de retención a aplicar ya que no procede. Las retenciones realizadas son correctas.

A tener en cuenta…
El Listado Cuadre de Cuotas le mostrará siempre estas diferencias pero, si en la casilla  le aparecen dos guiones --, no procederá modificar el tipo de retención aplicado, siendo correctas las retenciones realizadas.

 

Si desea omitir estas diferencias mínimas, puede hacerlo antes de emitir el listado, informando un importe en la casilla “Listar diferencias superiores a”. De este modo, sólo le aparecerán los trabajadores cuyas diferencias sean superiores a la cantidad que haya informado.

listar diferencias superiores

 

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