Ejemplos prácticos sobre el cálculo de exoneración de cuotas en trabajadores con ERTEs derivados de COVID-19 a partir de febrero de 2021

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Referencia Legal

Normativa aplicable a las situaciones de ERTE, a partir de febrero de 2021:

El Real Decreto-ley 2/2021 amplía la prórroga de las exoneraciones de ERTE´s durante los meses de febrero, marzo, abril y mayo de 2021.

Posteriormente, el Boletín de Noticias RED 02/2021, desarrolla ese Real Decreto-ley, donde se establecen prórrogas de ERTEs ya existentes y la aparición de nuevos ERTEs hasta 31 de mayo de 2021.

Las empresas deben comunicar a la Tesorería general de la Seguridad Social los CCC´s en situación de ERTE, en los meses de febrero, marzo, abril y mayo 2021, mediante la declaración responsable correspondiente a su situación.

Para mas información sobre la declaración responsable, pulsa aquí

 

En la siguiente tabla puedes consultar los porcentajes de exoneración aplicar a partir de febrero de 2021, según el tipo de ERTE y el mes correspondiente:

Tabla resumen con los porcentajes de exoneráción de cuotas aplicables a partir de febrero de 2021 

tabla_exoneraciones_febrero_2021_sin_descripciones

 

A continuación, te relacionamos nuevos ejemplos prácticos con el cálculo de la exoneración de cuotas, adaptados a los cambios a partir de febrero de 2021 (R.D.-ley 2/2021 y el Boletín Noticias RED 02/2021):

 

Ejemplo 1 – Trabajador en situación de ERTE por Fuerza Mayor que se le prorroga en el mes de febrero la exoneración de cuotas    

A continuación, se detallan las siguientes características en el ejemplo:

  • Empresa de menos de 50 trabajadores
  • Anterior a febrero, la empresa tenía una situación de ERTE Fuerza Mayor CNAE (Declaración responsable 069)
  • A partir de febrero, la empresa prorroga el ERTE (por tanto, continúa con la situación de Declaración responsable 069)
  • Trabajador en situación de ERTE de suspensión hasta el 21 de febrero y, el día 22 de febrero, comienza un ERTE de reducción de la jornada al 50%
  • Se comunica a Seguridad Social el movimiento de afiliación con el valor de inactividad “D7”
  • Coste de Seguridad Social de Empresa 31,55%

183845 - computer laptop notebook outl ¿Qué datos debo tener informados en la aplicación?

  • Centro de trabajo   

En la pestaña “Varios” del centro de trabajo, pulsamos el botón "Fechas ERTE/ Exoneraciones" e informamos la prórroga del ERTE Fuerza Mayor CNAE (Declaración responsable 069):

erte_fm_cnae 

  • Incidencias inicio y fin de Expediente de Regulación

En este caso, el trabajador tiene informada una incidencia 15- Fin de Expediente de Regulación, con fecha 21 de febrero y un nuevo inicio de ERE, el día 22 de febrero, con la incidencia 14- Inicio Expediente Regulación, con la opción “Desempleo Parcial” y un porcentaje de jornada en ERE del 50%.

El apartado "Exoneración Cuotas por COVID-19" de la incidencia 14 se mostrará cumplimentado, automáticamente, con los datos informados en el centro de trabajo.
incidencia_14

Para ampliar informaciónpulsa aquí

 

183690 - add calculate calculator divi ¿Cómo se generan los tramos en el fichero de bases a enviar a Siltra?

A continuación, se muestran los tramos que se generan en el fichero de bases para los meses de febrero y marzo:

Febrero

Al generar el fichero de bases del mes de febrero para enviar al SILTRA, se calculan los siguientes tramos para este trabajador:

tramos_erte_exonerado 

>> Cálculo de la exoneración de cuotas del mes de febrero:

Este tipo de ERTE de Fuerza Mayor que ha sido prorrogado, en el cálculo de la exoneración de cuotas a partir de febrero se aplicará tanto la base de cotización del trabajador que está en situación de ERTE, como la parte del trabajador que está en alta.

Para calcular la exoneración de cuotas, primero hay que calcular el Coste de Seguridad Social Empresa por cada tramo:

  • 1 al 21 de febrero ERE Total:  Base 805,00 euros x 31,55% (coste SS Empresa) = 253,98 euros   Importe SS Empresa
  • 22 al 28 de febrero ERE Parcial: Base 122,50 euros x 31,55% (coste SS Empresa) = 38,65 euros   Importe SS Empresa
  • 22 al 28 de febrero Alta Parcial: Base 176,95 euros x 31,55% (coste SS Empresa) = 55,83 euros   Importe SS Empresa


Una vez calculado el Coste de Seguridad Social Empresa por cada tramo, ya se pueden calcular los porcentajes de exoneración correspondientes a cada tramo:

  • 1 al 21 de febrero ERE Total: como la empresa es menor a 50 trabajadores, se aplicaría la exoneración de cuotas del 85%.

253,98 euros (SS empresa) x 85% = 215,88 euros

  • 22 al 28 de febrero ERE Parcial: en este caso también es del 85% por la parte de ERTE que esta de reducción de jornada.

38,65 euros (SS empresa) x 85% = 32,85 euros

  • 22 al 28 de febrero Alta Parcial: por la parte trabajada también se aplicaría una exoneración de cuotas del 85%, porque es una empresa de menos de 50 empleados.

55,83 euros (SS empresa) x 85% = 47,46 euros

 

Importe Total de la exoneración de cuotas: 

215,88 euros + 32,85 euros + 47,46 euros = 296,19 euros de exoneración de cuotas por COVID-19 en el mes de febrero

Marzo

En el mes de marzo el trabajador ha estado todo el mes con un ERTE de reducción al 50% de jornada. Los tramos que se generarían para enviar a Seguridad Social son los siguientes:

tramos_erte_exonerado_marzo  

>> Cálculo de la exoneración de cuotas del mes de marzo:

Para calcular la exoneración de cuotas, primero hay que calcular el coste de Seguridad Social Empresa por cada tramo:

  • 1 al 31 de marzo ERE Parcial: Base 525,00 euros x 31,55% (coste SS Empresa) = 165,64 euros   Importe SS Empresa
  • 1 al 31 de marzo Alta Parcial: Base 758,24 euros x 31,55% (coste SS Empresa) = 239,22 euros   Importe SS Empresa


Una vez calculado el coste de Seguridad Social de Empresa por cada tramo, ya se puede calcular la exoneración de cuotas correspondiente a cada tramo:

  • 1 al 31 de marzo ERE Parcial: en ese caso la exoneración de cuotas sería del 85% por la parte de ERTE que está de reducción de jornada (empresa con menos de 50 trabajadores):

165,24 euros (SS empresa) x 85% = 140,45 euros

  • 1 al 31 de marzo Alta Parcial: en ese caso la exoneración de cuotas sería del 85% por la parte trabajada (empresa con menos de 50 trabajadores):

239,22 euros (SS empresa) x 85% = 203,34 euros


Importe Total de la exoneración de cuotas
:

140,45 euros + 203,34 euros = 343,79 euros de exoneración de cuotas por COVID-19 en el mes de marzo

183656 - bulb idea light outline power  Recuerda que: a través de un Resumen de Nómina puedes obtener el importe total de la exoneración de cuotas para los meses de febrero y marzo. Ver artículo

 

Ejemplo 2 – Trabajador que comienza un ERTE de Impedimento el día 1 de febrero y finaliza esta situación el 19 de marzo

A continuación, se detallan las siguientes características en el ejemplo:  

  • Empresa de menos de 50 trabajadores
  • A partir del 1 de febrero empieza una situación ERTE Impedimento (Declaración responsable 074)
  • El 19 de marzo finaliza la situación de ERTE de Impedimento
  • Se comunica a Seguridad Social el movimiento de afiliación con el valor de inactividad “G7”
  • Coste de Seguridad Social de empresa 31,55%

183845 - computer laptop notebook outl ¿Qué datos debo tener informados en la aplicación?

  • Centro de trabajo   

En la pestaña “Varios” del centro de trabajo,  pulsamos el botón "Fechas ERTE/ Exoneraciones" e indicamos lo siguiente:

tipo_erte_74

  • Incidencias inicio y fin de Expediente de Regulación

A través de la incidencia 14 informamos un nuevo inicio de Expediente de regulación de Empleo (ERTE), con fecha 1 de febrero. El apartado "Exoneración Cuotas por COVID-19" se mostrará cumplimentado automáticamente de los datos informados en el centro de trabajo.

incidencia_14_febrero

Para ampliar informaciónpulsa aquí

 

183690 - add calculate calculator divi ¿Cómo se generan los tramos en el fichero de bases a enviar a Siltra?

A continuación, se muestran los tramos que genera en el fichero de bases para los meses de febrero y marzo:

Febrero

Al generar el fichero de bases del mes de febrero para enviar al SILTRA, se calculan los siguientes tramos para este trabajador:

fichero_bases_febrero

>> Cálculo de la exoneración de cuotas del mes de febrero:

A los nuevos ERTES surgidos a raíz del Real Decreto-ley 2/2021 se les aplicará la exoneración de cuotas sobre la base de cotización en situación de ERTE.

Para calcular la exoneración de cuotas, primero hay que calcular el coste de Seguridad Social de Empresa por cada tramo:

  • 1 al 28 de febrero ERE Total:  Base 1.200 euros x 31,55% (coste SS Empresa) = 378,60 euros   Importe SS Empresa

 

Una vez calculado el coste de Seguridad Social de Empresa, ya se puede calcular la exoneración de cuotas correspondiente a cada tramo:

  • 1 al 28 de febrero ERE Total: como la empresa es menor de 50 trabajadores, se aplicaría la exoneración de cuotas del 100%:

378,60 euros (SS Empresa) x 100% = 378,60 euros importe de la exoneración de cuotas de febrero

Marzo

En el mes de marzo el trabajador finaliza su situación de ERTE el día 19 de marzo y, por tanto, tiene informada con esa fecha la incidencia 15- Fin Expediente de Regulación Empleo.

 Los tramos que se generarían para enviar a Seguridad Social serían los siguientes:

fichero_bases_marzo

>> Cálculo de la exoneración de cuotas del mes de marzo:

En el ERTE de Impedimento solo se exonerarán las cuotas pertenecientes a la base de cotización de la parte del ERTE.

Para calcular la exoneración de cuotas, primero hay que calcular el coste de Seguridad Social de Empresa:

  • 1 al 19 de marzo ERE Total: Base 720,00 euros x 31,55% (coste SS Empresa) = 227,16 euros   Importe SS Empresa


Una vez calculado el coste de Seguridad Social de Empresa, ya se puede realizar el cálculo de la exoneración de cuotas:

  • 1 al 19 de marzo ERE Total: en ese caso la exoneración de cuotas sería del 100% por la parte de ERTE (empresa menor de 50 trabajadores).

227,16 euros (SS empresa) x 100 % = 227,16 euros importe de la exoneración de cuotas del mes de marzo

183656 - bulb idea light outline powerRecuerda: a través de un Resumen de nómina puedes obtener el importe total de la exoneración de cuotas para los meses de febrero y marzoVer artículo.

 

Ejemplo 3- Trabajador que tiene un ERTE de Impedimento que se prorroga hasta el 3 de marzo y el día 4 de marzo empieza un ERTE de limitación

A continuación, se detallan las siguientes características en el ejemplo:

  • Empresa de menos de 50 trabajadores
  • Anterior a febrero, la empresa tenía una situación de ERTE Fuerza Mayor CNAE (Declaración responsable 067)
  • A partir de febrero, la empresa prorroga el ERTE de Impedimento hasta el día 3 de marzo, que pasa a un ERTE de Limitación (Declaración responsable 075)
  • Trabajador en situación de ERTE de suspensión en todo el periodo
  • Se comunica a Seguridad Social el movimiento de afiliación con el valor de inactividad “H4” cuando empieza la situación de ERTE de limitación.
  • Coste de Seguridad Social de empresa 31,55%

183845 - computer laptop notebook outl ¿Qué datos debo tener informados en la aplicación?

  • Centro de trabajo   

En la pestaña “Varios” del centro de trabajo, pulsamos el botón "Fechas ERTE/ Exoneraciones" e indicamos lo siguiente:

mantenimiento_erte_exoneracion_ej3

  • Incidencias inicio y fin de Expediente de Regulación

En este caso, el trabajador tiene informada una incidencia 15- Fin de Expediente de Regulación, con fecha 2 de marzo, y un nuevo inicio de ERE el día 3 de marzo con la incidencia 14- Inicio Expediente Regulación

En el apartado "Exoneración Cuotas por COVID-19" de la incidencia 14 se mostrará cumplimentado automáticamente con los datos informados en el centro de trabajo.

incidencia14_ejemplo3

183690 - add calculate calculator divi ¿Cómo se generan los tramos en el fichero de bases a enviar a Siltra?

A continuación, se muestran los tramos que se generan en el fichero de bases para los meses de febrero y marzo:

Febrero

Al generar el fichero de bases del mes de marzo para enviar al SILTRA, se calculan los siguientes tramos para este trabajador:
fichero_bases_ej3

>> Cálculo de la exoneración de cuotas del mes de febrero:

En el ERTE de Impedimento que ha sido prorrogado solo se exonerarán las cuotas pertenecientes a la base de cotización de la parte del ERTE.

Para calcular la exoneración de cuotas, primero hay que calcular el coste de Seguridad Social de Empresa por cada tramo:

  • 1 al 28 de febrero ERE Total:  Base 1.400,00 euros x 31,55% (coste SS Empresa) = 441,70 euros   Importe SS Empresa


Una vez calculado el coste de Seguridad Social de Empresa, ya se puede calcular la exoneración de cuotas correspondiente:

  • 1 al 28 de febrero ERE Total: como la empresa es menor a 50 trabajadores, se aplicaría la exoneración de cuotas del 100%.

441,70 euros (SS Empresa) x 100% = 441,70 euros importe de la exoneración de cuotas del mes de febrero

Marzo

En el mes de marzo el trabajador cambia de tipo de ERTE de impedimento a limitación. Los tramos que se generarían para enviar a la Seguridad Social serían los siguientes:
fichero_bases_marzo_ej3

>> Cálculo de la exoneración de cuotas del mes de marzo:

Para calcular la exoneración de cuotas, primero hay que calcular el coste de Seguridad Social de Empresa por cada tramo:

  • 1 al 2 de marzo ERE Total: Base 93,33 euros x 31,55% (coste SS Empresa) = 29,44 euros   Importe SS Empresa
  • 3 al 31 de marzo ERE Total: Base 1306,67 euros x 31,55% (coste SS empresa) = 412,25 euros   Importe SS Empresa


Una vez calculado el coste de Seguridad Social de Empresa por cada tramo, ya se puede calcular la exoneración de cuotas correspondiente a cada tramo:

  • 1 al 2 de marzo ERE Total: en este caso, la exoneración de cuotas sería del 100 % por la parte de ERTE de impedimento:

29,44 euros (SS empresa) x 100% = 29,44 euros 

  • 3 al 31 de marzo Alta Total: en este caso, la exoneración de cuotas sería del 90% al ser un ERTE de limitación (empresa de menos de 50 empleados):

412,25 euros (SS empresa) x 90% = 371,03 euros


Importe Total de la exoneración de cuotas:

29,44  euros + 371,03 euros = 400,47 euros de exoneración de cuotas por COVID-19 en el mes de marzo

183656 - bulb idea light outline powerRecuerda: a través de un Resumen de nómina puedes obtener el importe total de la exoneración de cuotas para los meses de febrero y marzo. Ver artículo

  

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