Ejemplos prácticos sobre el cálculo de exoneración de cuotas en trabajadores con ERTEs derivados de COVID-19 a partir de octubre 2020

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Referencia Legal

Os relacionamos la normativa aplicable a las situaciones de ERTE a partir de octubre 2020:

En el Real Decreto-Ley 30/2020  de 30 de septiembre, se establece la prórroga de los beneficios de los Expedientes de Regulación de Empleo hasta el próximo 31 de enero del 2021, así como la creación de nuevos ERTES  denominados  “ERTE por impedimento” y “ERTE por limitaciones”.

Además, se estable que las empresas deben comunicar a la Tesorería general de la Seguridad Social los CCC´s en situación de ERTE, en los meses octubre, noviembre, diciembre 2020 y enero 2021, mediante la declaración responsable correspondiente a su situación.

Para mas información sobre la declaración responsable, pulsa aquí

 

A continuación, te relacionamos la tabla con los porcentajes de exoneración aplicar a partir de octubre 2020, según el tipo de ERTE y el mes correspondiente:

Tabla resumen con los porcentajes de exoneráción de cuotas aplicables a partir de octubre 2020 

cuadro_exoneraciones_octubre

Además, os relacionamos nuevos ejemplos prácticos con el cálculo de la exoneración de cuotas, adaptados a los cambios a partir de octubre 2020 (R.D.-ley 30/2020 y el Boletín Noticias RED 19/2020):

 

 

Ejemplo 1 – Trabajador en situación de ERTE por Fuerza Mayor que se le prorroga en este mes de octubre la exoneración de cuotas    

A continuación se detallan las siguientes características en el ejemplo:

  • Empresa de menos de 50 trabajadores
  • Anterior a octubre la empresa tenía una situación de ERTE fuerza mayor parcial (Declaración responsable 059)
  • A partir de octubre, la empresa prorroga el ERTE y pasa a tiener una situación ERTE Fuerza Mayor CNAE (Declaración responsable 069).
  • Trabajador en situación de ERTE de suspensión hasta el 20 de octubre, y el día 21 de octubre comienza un ERTE de reducción de la jornada al 50%.
  • Se comunica a Seguridad Social el movimiento de afiliación con el valor de inactividad “D7”
  • Coste de Seguridad Social de empresa 31,40%

 

183845 - computer laptop notebook outl ¿Qué datos debo tener informados en la aplicación?

  • Centro de trabajo   

Desde la pestaña “Varios” del centro de trabajo pulsamos el botón "Fechas ERTE/ Exoneraciones" he indicamos lo siguiente:

declaracion responsable 069

 

  • Incidencias inicio y fin de expediente de regulación

En este caso el trabajador tiene informada una incidencia 15- Fin de Expediente de Regulación, con fecha 20 de octubre, y un nuevo inicio de ERE el día 21 de octubre con la incidencia 14- Inicio Expediente Regulación, con la opción “Desempleo Parcial” y un porcentaje de jornada en ERE del 50%.

El apartado "Exoneración Cuotas por COVID-19" de la incidencia 14, se mostrará cumplimentado automáticamente con los datos informados en el centro de trabajo.

ERTE prorrogado

Para ampliar informaciónpulsa aquí.

 

183690 - add calculate calculator divi ¿Cómo se generan los tramos en el fichero de bases a enviar a Siltra?

A continuación, se muestran los tramos que se generan en el fichero de bases para los meses de octubre y noviembre:

Octubre

Al generar el fichero de bases del mes de octubre para enviar al SILTRA, se calculan los siguientes tramos para este trabajador:

tramos_erte_prorrogado_exonerado 

>> Cálculo de la exoneración de cuotas del mes de Octubre:

Este tipo de ERTE de Fuerza Mayor que ha sido prorrogado, en el cálculo de la exoneración de cuotas a partir de Octubre se aplicará tanto la base de cotización del trabajador que está en situación de ERTE, como la parte del trabajador que está en alta.

Para calcular la exoneración de cuotas, primero hay que calcular el coste de seguridad social empresa por cada tramo:

  • 1 al 20 de octubre ERE Total:  Base 886,67 x 31,40% (coste SS empresa) = 278,41 euros, importe SS empresa
  • 21 al 31 de octubre ERE Parcial: Base 256,67 x 31,40% (coste SS empresa) = 80,59 euros importe SS empresa
  • 21 al 31 de octubre Alta Parcial: Base 256,67 x 31,40% (coste SS empresa) = 80,59 euros, importe SS empresa


Una vez calculado el coste de seguridad social empresa por cada tramo, ya se pueden calcular los porcentajes de exoneración correspondientes a cada tramo:

  • 1 al 20 de octubre ERE Total: como la empresa es menor a 50 trabajadores se aplicaría la exoneración de cuotas del 85%.

278,41 (SS empresa) x 85% = 236,64 euros

  • 21 al 31 de octubre ERE Parcial: en este caso también es del 85% por la parte de ERTE que esta de reducción de jornada.

80,59 euros (SS empresa) x 85% = 68,50 euros

  • 21 al 31 de octubre Alta Parcial: por la parte trabajada también se aplicaría una exoneración de cuotas del 85%, porque es una empresa de menos de 50 empleados.

80,59 euros (SS empresa) x 85% = 68,50 euros

 

Importe Total de la exoneración de cuotas:  236,64 + 68,50 + 68,50 =  373,64 euros de exoneración de cuotas por COVID-19 en el mes de Octubre.

Noviembre

En el mes de noviembre el trabajador ha estado todo el mes con un ERTE de reducción al 50 de jornada. Los tramos que se generarían para enviar a Seguridad Social serían los siguientes:

  

>> Cálculo de la exoneración de cuotas del mes de Noviembre:

Para calcular la exoneración de cuotas, primero hay que calcular el coste de seguridad social empresa por cada tramo:

  • 1 al 30 de noviembre ERE Parcial: Base 700 euros x 31,40% (coste SS empresa) = 219,80 euros, importe SS empresa
  • 1 al 30 de noviembre Alta Parcial: Base 700 euros x 31,40% (coste SS empresa) = 219,80 euros, importe SS empresa


Una vez calculado el coste de seguridad social empresa por cada tramo, ya se pueden calcular la exoneración de cuotas correspondiente a cada tramo:

  • 1 al 30 de noviembre ERE Parcial: en ese caso la exoneración de cutoas sería del 85% por la parte de ERTE que esta de reducción de jornada (empresa menor de 50 trabajadores).

219,80 euros (SS empresa) x 85% = 186,83 euros

  • 1 al 30 de noviembre Alta Parcial: en ese caso la exoneración de cuotas sería del 85% por la parte trabajada (empresa de menos de 50 empleados)

219,80 euros (SS empresa) x 85% = 186,83 euros


Importe Total de la exoneración de cuotas
: 186,83 + 186,83 = 373,66 euros de exoneración de cuotas por COVID-19 en el mes de Noviembre.


Recuerda que…

A través de un Resumen de nómina puedes obtener el importe total de la exoneración de cuotas para los meses de octubre y noviembreVer artículo.

 

Ejemplo 2 – Trabajador que comienza un ERTE de Impedimento el día 1 de Octubre y finaliza esta situación el 20 de noviembre

A continuación se detallan las siguientes características en el ejemplo:  

  • Empresa de menos de 50 trabajadores
  • A partir del 1 de octubre tiene una situación ERTE Impedimento (Declaración responsable 067)
  • Finaliza la situación de ERTE de Impedimento el 20 de noviembre.
  • Se comunica a Seguridad Social el movimiento de afiliación con el valor de inactividad “C1”
  • Coste de Seguridad Social de empresa 31,40%

 

183845 - computer laptop notebook outl ¿Qué datos debo tener informados en la aplicación?

  • Centro de trabajo   

Desde la pestaña “Varios” del centro de trabajo pulsamos el botón "Fechas ERTE/ Exoneraciones" he indicamos lo siguiente:

erte_impedimento

  • Incidencias inicio y fin de expediente de regulación

A través de la incidencia 14 informamos un nuevo inicio de Expediente de regulación de Empleo (ERTE), con fecha 1 de octubre. El apartado "Exoneración Cuotas por COVID-19" se mostrará cumplimentado automáticamente de los datos informados en el centro de trabajo.

incidencia_erte_impedimento

Para ampliar informaciónpulsa aquí.

 


183690 - add calculate calculator divi ¿Cómo se generan los tramos en el fichero de bases a enviar a Siltra?

A continuación, se muestran los tramos que genera en el fichero de bases para los meses de octubre y noviembre:

Octubre

Al generar el fichero de bases del mes de octubre para enviar al SILTRA, se calculan los siguientes tramos para este trabajador:

erte_impedimento_exoneracion

>> Cálculo de la exoneración de cuotas del mes de Octubre:

Los nuevos ERTES surgidos a raíz del Real Decreto-ley 30/2020, se les aplicará la exoneración de cuota sobre la base de cotización en situación de ERTE.

Para calcular la exoneración de cuotas, primero hay que calcular el coste de seguridad social empresa por cada tramo:

  • 1 al 31 de octubre ERE Total:  Base 1400 x 31,40% (coste SS empresa) = 439,60 euros, importe SS empresa

 

Una vez calculado el coste de seguridad social empresa ya se pueden calcular los porcentajes de exoneración correspondiente:

  • 1 al 31 de octubre ERE Total: como la empresa es menor a 50 trabajadores se aplicaría la exoneración de cuotas del 100%.

439,60 (SS empresa x 100% = 439,60 euros importe de la exoneración de cuota de octubre

Noviembre

En el mes de noviembre el trabajador finaliza su situación de ERTE el día 20 de noviembre, y por lo tanto, tiene informada con esa fecha la incidencia 15- Fin Expediente de Regulación Empleo.

 Los tramos que se generarían para enviar a Seguridad Social serían los siguientes:

erte impedimento

>> Cálculo de la exoneración de cuotas del mes de Noviembre:

El ERTE de Impedimento solo se exonerará las cuotas pertenecientes a la base de cotización de la parte del ERTE.

Para calcular la exoneración de cuotas, primero hay que calcular el coste de seguridad social empresa:

  • 1 al 20 de noviembre ERE Total: Base 933,33 euros x 31,40% (coste SS empresa) = 293,07 euros, importe SS empresa


Una vez calculado el coste de seguridad social empresa ya se puede realizar el cálculo de la exoneración:

  • 1 al 20 de noviembre ERE Total: en ese caso la exoneración de cuotas sería del 100% por la parte de ERTE (empresa menor de 50 trabajadores).

293,07 euros (SS empresa) x 100 % = 293,07 euros importe exoneración del mes de noviembre.



Recuerda que…

A través de un Resumen de nómina puedes obtener el importe total de la exoneración de cuotas para los meses de octubre y noviembreVer documento.

 

Artículo relacionado...

También puedes consultar la normativa legal aplicable a los ERTE los meses anteriores a octubre 2020, así como ejemplos prácticos en el cálculo de la exoneración de cuotas en trabajadores con ERTEs derivados de COVID-19 anteriores a octubre en el siguiente artículo:

 

 

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