Modelo 349. Facturas Intracomunitarias Rectificativas

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A partir del ejercicio 2017, las facturas intracomunitarias rectificativas generadas en periodos posteriores a la factura rectificada (factura original) se acumularán automáticamente al modelo 349, siempre que el modelo 349 del período de la factura original esté “Listado".

 

Cómo afecta a la aplicación

Vamos a ver cómo afecta esta novedad mediante un ejemplo:

  • En el primer trimestre tenemos una factura de adquisición intracomunitaria del proveedor 400.4 por importe de 1.000 euros, con fecha 15/01/2017 y número de factura 150. El modelo del 303 correspondiente está listado.
  • En el segundo trimestre el proveedor 400.4 nos remite una factura intracomunitaria rectificativa por importe de 400 euros con fecha 10/04/2017.

 

mantenimiento de apuntes

 

  • Al marcar el indicador “Rectificativa”, aparece la ventana “Datos ampliación Factura”, aquí hay que informar la fecha y el número de la factura original.

 

Datos de ampliación

 

  • Los datos correspondientes a la factura rectificativa se acumularán automáticamente al modelo 349, en este ejemplo en el segundo trimestre.

 

Modelo 349

 

En el “Mantenimiento de registros manuales” aparecen cumplimentados automáticamente los siguientes campos:

  • La "Clave" rectificativa de la operación.
  • En los campos "Ejercicio" y "Período", aparece el ejercicio fiscal y período en que se produjo el error que debe rectificar.
  • En el campo "B. I. Rectificada" el nuevo importe total de la base imponible de la operación, en este ejemplo son los 1.000 euros iniciales menos los 400 euros que rectifican.
  • En el campo "B.I. anterior" la base imponible ya declarada en un modelo anterior y que se pretende rectificar mediante la presente declaración, en este ejemplo 1.000 euros.

 

mantenimiento de registros manuales

 

A tener en cuenta

Las modificaciones de las facturas intracomunitarias rectificativas son para el ejercicio 2017.

 

 

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