Modelo 303 del 4T. Exoneración de la obligación de presentar la declaración-resumen anual (Modelo 390)

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Se modifica el modelo 303 del cuarto trimestre a las especificaciones establecidas en el Real Decreto 410/2014, de 6 de junio, en el que se establece la posibilidad de exonerar de la obligación de presentar la declaración-resumen anual, modelo 390, a determinados sujetos pasivos.

 

Cómo afecta a la aplicación

Esta normativa afecta a las empresas estatales que presentan el modelo 303 trimestral y que tengan únicamente alguna de las siguientes actividades:

  • Actividades que tributen en régimen simplificado.
  • Actividad de arrendamiento de bienes inmuebles urbanos (epígrafes 861.1 y 861.2).

 Estas empresas no tendrán que presentar el modelo 390.

 

Nuevo apartado en el modelo

Se crea un nuevo apartado en la página 3 del modelo 303 del cuarto trimestre. En empresas con actividades de “Régimen simplificado” y “Arrendamiento de bienes inmuebles urbanos” se calculará automáticamente.

 

Modelo 303 4 Trimestre

 

En las casillas A, B y C se muestra el título de la actividad principal, la clave y el epígrafe.

 

En las nuevas casillas se acumulará la siguiente información:

  • Casilla D. Se marcará si el sujeto pasivo debe presentar el modelo 347.
  • Casilla 80 - Operaciones en régimen general. Es la suma de los importes de todas las base de los 4 trimestres, incluido el último.
  • Casilla 81 - Operaciones régimen especial criterio de caja, regla general del devengo. Es la suma de los importes de las facturas expedidas en criterio de caja, hayan sido cobradas o no durante el ejercicio. Será la suma de importes de la casilla 62 de los cuatro trimestres.
  • Casilla 82 - Exportaciones y otras operaciones exentas con derecho a deducción. Es la suma de los importes de la casilla 60 - Exportaciones y operaciones asimiladas de los 4 trimestres, incluido el último. Son las operaciones de facturas expedidas del tipo 6 – Exportaciones y  tipo 9 – Otras operaciones exentas con derecho a deducción.
  • Casilla 83 - Operaciones exentas sin derecho a deducción. Es el importe de las operaciones de facturas expedidas del tipo 2 – operaciones exentas sin derecho a deducción.
  • Casilla 84 - Operaciones no sujetas por reglas de localización o con inversión del sujeto pasivo. Es el importe de las operaciones de facturas expedidas del tipo 8 – Op. No sujetas o inversión Sujeto pasivo con derecho a deducción.
  • Casilla 85 - Entregas de bienes objeto de instalación o montaje en otros Estados miembros. Esta casilla se debe informar manualmente.
  • Casilla 86 - Operaciones régimen simplificado. Es la suma de los importes de las bases de operaciones interiores de las facturas expedidas en las actividades de régimen simplificado.
  • Casilla 87 - Entregas de bienes inmuebles y de inversión y operaciones financieras no habituales. Se acumulan los importes de las ventas de los activos que se realicen mediante la opción de inmovilizado en las empresas con gestión de activos.

 

Cálculo manual del nuevo apartado

En la ventana de datos manuales se crea un indicador para activar la introducción de datos en el nuevo apartado.

 

Modelo 303 4 Trimestre Exoneración Modelo 390

 

Si el indicador está seleccionado el modelo 390 pasará a estado “NP – No presenta”.

Cuando la empresa no cumpla los requisitos, pero se marque el indicador se mostrará un mensaje de aviso informativo.

 

Mensaje exoneración Modelo 390

 

A tener en cuenta

Este apartado aparecerá únicamente el último trimestre del modelo 303.

 

 

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