Modelo 303 del 4T. Exoneración de la obligación de presentar la declaración-resumen anual (Modelo 390)

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Qué empresas están afectadas

Las empresas acogidas al SII, y las empresas estatales que presentan el modelo 303 trimestral y que realicen exclusivamente las actividades siguientes:

  • Actividades que tributen en régimen simplificado, y/o 
  • Actividades de arrendamiento de bienes inmuebles urbanos (epígrafes 861.1 y 861.2).

 

 Estas empresas no tendrán que presentar el modelo 390.

 

Cómo afecta a la aplicación

En empresas acogidas al SII, con actividades en “Régimen simplificado” y/o “Arrendamiento de bienes inmuebles urbanos”,  se calculará automáticamente. Estos datos aparecen en el apartado Exclusivamente a cumplimentar en el último periodo de liquidación por aquellos sujetos pasivos que queden exonerados de la Declaración-resumen anual de IVA” de la página 3 del modelo 303.

 

Modelo 303 Pagina 3 Exoneracion presentar modelo 390

 

En las casillas A, B y C se muestra el título de la actividad principal, la clave y el epígrafe.

 

En las casillas se acumulará la siguiente información:

  • Casilla D. Se marcará si el sujeto pasivo debe presentar el modelo 347.
  • Casilla 80 - Operaciones en régimen general. Es la suma de los importes de todas las base de los 4 trimestres, incluido el último.
  • Casilla 81 - Operaciones a las que habiéndoles sido aplicado el régimen especial criterio de caja hubieran resultado devengadas conforme a la regla general del devengo contenida en el art. 75 LIVA. Esta casilla se debe informar manualmente.
  • Casilla 93 - Entregas intracomunitarias exentas. Es la suma de los importes de la casilla 59 - Entregas intracomunitarias de bienes y servicios de los 4 trimestres, incluido el último. Son las operaciones de facturas expedidas del tipo 3 – Entregas intracomunitarias y  tipo 4 – Entregas intracomunitarias. op. triangulares.
  • Casilla 94 - Exportaciones y otras operaciones exentas con derecho a deducción. Es la suma de los importes de la casilla 60 - Exportaciones y Operaciones asimiladas de los 4 trimestres, incluido el último. Son las operaciones de facturas expedidas del tipo 6 - Exportaciones y tipo 9 - Otras oper. exentas con derecho a deducción.
  • Casilla 83 - Operaciones exentas sin derecho a deducción. Es el importe de las operaciones de facturas expedidas del tipo 2 – operaciones exentas sin derecho a deducción.
  • Casilla 84 - Operaciones no sujetas por reglas de localización o con inversión del sujeto pasivo. Es el importe de las operaciones de facturas expedidas del tipo 8 – Op. No sujetas o inversión Sujeto pasivo con derecho a deducción.
  • Casilla 85 - Entregas de bienes objeto de instalación o montaje en otros Estados miembros. Esta casilla se debe informar manualmente.
  • Casilla 86 - Operaciones régimen simplificado. Es la suma de los importes de las bases de operaciones interiores de las facturas expedidas en las actividades de régimen simplificado.
  • Casilla 95 - Operaciones en régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca. Esta casilla se debe informar manualmente.
  • Casilla 96 - Operaciones realizadas por sujetos pasivos acogidos al régimen especial del recargo de equivalencia. Esta casilla se debe informar manualmente.
  • Casilla 97 - Operaciones en Régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección. Esta casilla se debe informar manualmente.
  • Casilla 98 - Operaciones en régimen especial de Agencias de Viajes. Esta casilla se debe informar manualmente.
  • Casilla 79 - Entregas de bienes inmuebles y operaciones financieras no habituales. Esta casilla se debe informar manualmente.
  • Casilla 99 - Entregas de bienes de inversión. Se acumulan los importes de las ventas de los activos que se realicen mediante la opción de inmovilizado en las empresas con gestión de activos.

 

En la ventana de datos manuales dispones de un indicador para activar la introducción de datos en este apartado.

 

Modelo 303 Ultimo periodo Actividades

 

Si el indicador está seleccionado el modelo 390 pasará a estado “NP – No presenta”.

Cuando la empresa no cumpla los requisitos, pero se marque el indicador se mostrará un mensaje de aviso informativo.

 

Modelo 303 Mensaje Exoneracion 390

 

A tener en cuenta

Este apartado aparecerá únicamente el último trimestre del modelo 303.

 

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