¿Cómo contabilizar facturas con dos bases de IVA, una al 18% y otra al 21%?

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El 1 de septiembre de 2012 entró en vigor la modificación del tipo general y del tipo reducido del IVA aprobada en el Real Decreto-ley 20/2012, de 13 de julio, de medidas para garantizar la estabilidad presupuestaria y de fomento de la competitividad de forma que el tipo general se eleva del 18 al 21% y el tipo reducido del 8 al 10%.

 

A continuación le mostramos a través de ejemplos como contabilizar facturas recibidas y expedidas con dos bases de IVA diferentes, una al 21% y otra al 18%.

 

En primer lugar acceda al apartado Tablas / IVA, IGIC y Retenciones, del menú principal y posicionado en la última línea de porcentajes, pulse el botón Modificar de la barra de herramientas.

 

Tipos de IVA, IGIC y Retenciones

 

En un Tipo de I.V.A. del apartado Porcentajes que esté libre (por ejemplo el Tipo 9) informe el porcentaje del 18,00, y en el mismo Tipo del apartado Líneas Impreso 303 de la ventana informe la línea 3.

 

Tipo de I.V.A.

 

Una vez realizadas las modificaciones pulse el botón Aceptar para guardar los cambios.

 

Factura Recibida

Ejemplo:

Suministro de luz o servicio telefónico correspondiente al período del 15 de agosto al 15 de septiembre de 2012. Los datos son los siguientes:

 

Concepto

Importe

 
 

Base IVA al 18%

500,00

 

Cuota IVA al 18%

90,00

 

Base IVA al 21%

1.000,00

 

Cuota IVA al 21%

210,00

 

Total Factura

1.800,00

 

 

Mantenimiento de Apuntes

 

Las bases imponibles y las cuotas soportadas de IVA informadas en el Mantenimiento de Apuntes se acumularan en el Modelo 303.

 

Modelo 303

 

Factura Expedida

 Ejemplo:

Factura expedida por venta correspondiente al período del 15 de agosto al 15 de septiembre de 2012. Los datos son los siguientes:

 

Concepto

Importe

 
 

Base IVA al 18%

500,00

 

Cuota IVA al 18%

90,00

 

Base IVA al 21%

1.000,00

 

Cuota IVA al 21%

210,00

 

Total Factura

1.800,00

 

 

Mantenimeinto de Apuntes

 

Las bases imponibles y las cuotas devengadas de IVA informadas en el Mantenimiento de Apuntes se acumularan en el Modelo 303.

 

Modelo 303

 

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