Procesos del cierre y apertura contable - fiscal
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El cierre contable es el cierre de la contabilidad anual de una empresa: su objetivo es determinar las ganancias y las pérdidas de la compañía durante el ejercicio económico que, por lo general, se inicia el 1 de enero y se concluye el 31 de diciembre.
Aquí recopilamos una serie de artículos donde te mostramos los procesos que te ayudarán a realizar el cierre contable y fiscal, así como la apertura de ejercicio. Haz clic para ver el detalle:
Cierre contable
Para realizar el cierre contable te recomendamos que realices los siguientes procesos contables:
- Generar amortizaciones del inmovilizado
- Puedes comprobar las amortizaciones generadas mediante el siguiente Listado de amortizaciones
- Regularizar existencias
- Regularizar las cuentas de patrimonio (grupos 8 y 9)
- Aplicar la regla de prorrata final:
Además, puedes generar los siguientes listados anuales, que te ayudarán a revisar el resultado del ejercicio:
Recuerda que:
- Si los datos te los facilita otro despacho/empresa, te recordamos como realizar el proceso de Importar datos
Cierre fiscal – Modelos anuales
Consiste en realizar el ajuste, la liquidación y el establecimiento de saldos de las cuentas contables de cierre, así como en estructurar los estados financieros de una empresa con finalidad fiscal.
A final de ejercicio se tienen que presentar los modelos de resumen anuales tanto de IVA como de IRPF.
Recuerda que:
- Estos son los datos que debes revisar en el caso que haya Regularización de Liquidaciones.
IVA Modelo 390
Es el modelo informativo de resumen del IVA. Es una declaración tributaria en la que se resumen todas las operaciones realizadas a lo largo de un año relativas a la liquidación del IVA. Este modelo complementa de manera anual la información entregada de manera trimestral o mensual en el modelo 303.
Para verificar si el modelo 390 es correcto, puedes realizar las siguientes comprobaciones:
- Generar el Libro de registro de IVA.
- Comprobar en la ventana “Resumen de IVA” donde aparecen los datos acumulados en función del tipo de operación informado en la entrada de apuntes, movimientos o de acumulados.
- Revisar la información de cada una de las casillas del modelo 303 y 390.
¿Cuándo debe presentarse?
Se debe presentar anualmente, durante los primeros 30 días naturales del mes de enero siguiente al año del ejercicio.
En Canarias se presenta el modelo 425 como resumen anual de las operaciones realizadas durante el año natural relativas al IGIC.
IRPF Modelo 190
Es un modelo informativo que se presenta anualmente como resumen del modelo 111, de retenciones del IRPF. En él, las empresas y autónomos declaran las retenciones efectuadas a empresarios, trabajadores o profesionales. Con este modelo se adelanta a la Agencia Tributaria parte del resultado esperado en la declaración de la renta o IRPF.
Para realizar las comprobaciones del modelo 190, puedes revisar los siguientes listados:
- Modelo 190. Relación de perceptores
- Modelo 180/190. Cómo comprobar si los datos de los modelos son los correctos
¿Cuándo debe presentarse?
Se presenta durante los primeros 31 días naturales de enero del año posterior al que es objeto de información.
Modelo 347 - Febrero
Te recordamos que el modelo 347 - Operaciones con terceros se presenta durante el mes de febrero.
En Canarias se presenta el modelo 415 de la declaración anual de operaciones económicas con terceras personas.
Recuerda que:
Si dispones de a3doc cloud colaborativo (Pack M o superior), puedes realizar la presentación masiva individual de los siguientes modelos: 180, 182, 190, 193, 347 y 390, para más información pulsa aquí.
Apertura de ejercicio
Si necesitas contabilizar apuntes en el ejercicio 2023 puedes abrir el ejercicio, aunque no hayas terminado de contabilizar en el 2022.
Al abrir un ejercicio, la aplicación traspasa automáticamente los saldos finales del ejercicio anterior como saldos iniciales del nuevo ejercicio, por este motivo puedes abrir el mismo ejercicio tantas veces como sea necesario.