Modelo 202. Cómo comprobar la base del pago fraccionado de un ejercicio natural

Aplica a: a3ASESOR | soc

A continuación, te mostramos cómo comprobar la base del pago fraccionado de un ejercicio natural.

               

A) Artículo 40.2 de la LIS

La base para calcular el pago fraccionado será la cuota íntegra del último período impositivo cuyo plazo reglamentario de declaración estuviese vencido el primer día de los veinte naturales a que hace referencia el apartado anterior, minorado en las deducciones y bonificaciones a que se refieren los Capítulos II, III y IV del presente título, así como en las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a aquél.”

Por lo tanto, la base del pago a cuenta del impuesto sobre sociedades correspondería a la “Cuota del ejercicio a ingresar o devolver” del último período impositivo vencido.

 

Primer pago a cuenta 

Si el ejercicio coincide con el año natural, la base del primer pago a cuenta sería la “Cuota del ejercicio a ingresar o devolver” correspondiente a la liquidación del ejercicio anterior.

 

base_pago

 

Para comprobar este importe, accede a a3ASESOR | soc del año anterior y desde el apartado “Sociedades / Datos Declaración” pulsa el botón “Liquidación” situado en la parte inferior de la ventana.

 

liquidacion

 

El importe correspondiente a la “Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver” será la base del pago a cuenta.

 

cuota ejercico anterior

 

B) Artículo 40.3 LIS

En el caso de entidades que tengan la consideración de gran empresa o a opción del sujeto pasivo, los pagos fraccionados también podrán realizarse, sobre la parte de la base imponible del período de los tres, nueve u once primeros meses de cada año natural determinada según las normas previstas en esta Ley.”

En este caso debe informar los datos manualmente.

 

opcion b

 

Pulsa el botón “Datos primer pago” para introducir los datos manualmente. Comprueba los “Datos adicionales primer pago” y pulsa “Siguiente”.

 

datos adicionales

 

Informa los datos manualmente.

 

cumplimentar datos

 

 

 

 

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