Modelo 202. Cómo comprobar la base del pago fraccionado de un ejercicio natural

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Art. 40.2 de la LIS

La base para calcular el pago fraccionado será la cuota íntegra del último período impositivo cuyo plazo reglamentario de declaración estuviese vencido el primer día de los veinte naturales a que hace referencia el apartado anterior, minorado en las deducciones y bonificaciones a que se refieren los Capítulos II, III y IV del presente título, así como en las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a aquél.”

Por lo tanto, la base del pago a cuenta del impuesto sobre sociedades correspondería a la “Cuota del ejercicio a ingresar o devolver” del último período impositivo vencido.

 

Primer pago a cuenta 

Si el ejercicio coincide con el año natural, la base del primer pago a cuenta sería la “Cuota del ejercicio a ingresar o devolver” correspondiente a la liquidación del ejercicio anterior.

 

Pagos a cuenta

 

Para comprobar este importe, acceda a a3ASESOR | soc 2013 y desde el apartado “Sociedades / Datos Declaración” pulse el botón “Liquidación” situado en la parte inferior de la ventana.

 

Mantenimiento de declaraciones

 

El importe correspondiente a la “Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver” será la base del pago a cuenta.

 

Liquidación

 

Art. 40.3 LIS

En el caso de entidades que tengan la consideración de gran empresa o a opción del sujeto pasivo, los pagos fraccionados también podrán realizarse, sobre la parte de la base imponible del período de los tres, nueve u once primeros meses de cada año natural determinada según las normas previstas en esta Ley.”

En este caso debe informar los datos manualmente.

 

Pagos opción b

 

Pulse el botón “Datos primer pago” para introducir los datos manualmente.

 

Pagos opción b

 

Compruebe los “Datos adicionales primer pago” y pulse “Siguiente”.

 

datos adicionales

 

Informe los datos manualmente.

 

Opcio b, datos

 

 

 

 

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