Listado de Morosidad. Periodo medio de pago a proveedores

                

Se adapta el listado de morosidad a la Resolución de 9 de febrero de 2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se desarrollan las normas de registro, valoración y elaboración de las cuentas anuales para la contabilización del Impuesto sobre Beneficios.

 

Cómo afecta a la aplicación

Desde “Tesorería / Listado de morosidad” al acceder al listado de tesorería se mostrarán las siguientes ventanas:

 

  • Para ejercicios posteriores al ejercicio 2014.

 

posterior 2014

 

  • Para ejercicios anteriores al ejercicio 2014.

 

Anteriores 2014

 

Listado de morosidad en Excel

Al generar el listado de morosidad para ejercicios posteriores al 2016 se generará un Excel con la información para:

  • Las sociedades mercantiles que elaboren el modelo normal de memoria.
  • Las sociedades mercantiles que elaboren la memoria en el modelo abreviado del PGC. (Nota: Está opción está disponible para el ejercicio 2015 y anteriores).
  • La relación de vencimientos de pagos  usados para el cálculo de los ratios.

 

A tener en cuenta

 El ratio del “Periodo medio de proveedores” se puede generar desde la opción “Análisis / Ratios Listado de ratios” y seleccionar  el “Ratio 13 – Periodo medio pago a proveedores”, puede utilizarse para las pequeñas y medianas empresas.

 

 listado

 

Dónde el importe de las casillas se calculará teniendo en cuenta las siguientes fórmulas:

  • Las sociedades mercantiles que elaboren el modelo normal de memoria, calcularán el periodo medio de pago a proveedores de acuerdo con la siguiente fórmula:

 

Fórmula

 

  • Ratio de las operaciones pagadas:

Fórmula

 

  • Ratio de las operaciones pendientes de pago:

 

Fórmula

 

Para el cálculo tanto del número de días de pago cómo del número de días pendientes de pago, la sociedad comenzará a computar el plazo desde la fecha de recepción de las mercancías o prestación de los servicios.

 

  • Las sociedades mercantiles que elaboren la memoria en el modelo abreviado del PGC, o que opten por la aplicación del PGC-Pyme, calcularán el periodo medio de pago a proveedores de acuerdo con la siguiente fórmula:

 

Fórmula

 

El concepto de acreedores comerciales engloba las partidas de proveedores y acreedores varios por deudas con suministradores de bienes o servicios incluidos en el alcance de la regulación en materia de plazos legales de pagos.

 

El concepto de compras netas y gastos por servicios exteriores engloba los importes contabilizados como tales en los subgrupos propuestos en la quinta parte del PGC y del PGC- Pymes.

 

A tener en cuenta

  • No se podrá realizar el cálculo del periodo medio de pago para ejercicios anteriores al 2015.
  • Se consideran pagos realizados a todo pago realizado en el ejercicio. Para calcular se consideraran todos los vencimientos con fecha factura del ejercicio actual y anterior que la fecha de pago está dentro del ejercicio. Excepto para el ejercicio 2015 que se tomarán todas las facturas a partir del 23/12/2014.
  • Se consideran pagos no realizados a todo vencimiento no pagado y aquellos que siendo del ejercicio actual y anterior tienen fecha de pago posterior a la fecha de fin de ejercicio.
  • Para el ejercicio 2015 no se calculará el periodo medio de pago del ejercicio anterior (2014).
  • No se tendrán en cuenta ni los vencimientos negativos, ni los vencimientos devengados por haber pasado más de un año.

 

 

Hoja: Normal

En la hoja “Normal” aparece el cálculo de los ratios para las empresas que elaboren que elaboren el modelo normal de memoria.

 

Excel

 

Hoja: Años

 Es la relación de vencimientos de pagos  usados para el cálculo de los ratios en cada respectivo año.

 

Excel

 

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Palabras clave: Listado